财产和行为税合并申报电子税务局申报操作指南之土地增值税

安徽政策君

12月1日起，全省推行财产和行为税合并纳税申报！
实务操作过程中，纳税人仍存在不少疑问，
小编接下来为大家带来合并纳税申报（以土地增值税为例）的操作办法，
一起来学习吧！


学习操作流程之前，先带大家温习下土地增值税的相关知识点！




纳税人
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。

税率
土地增值税采用四级超率累进税率，最低税率为30%，最高税率为60%。

应纳税额
转让房地产增值额*适用税率-扣除项目*速算扣除数。

征收管理
纳税期限：转让房地产合同签订之日起7日办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
纳税地点：房地产的坐落地。

税收优惠
（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税； 单位转让旧房作为公租房房源，廉租住房，经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税。
（二）居民个人销售住房免征土地增值税；个人之间互换自有居住用房的，经税务机关核实后可免税。
（三）因国家建设需要，被政府依法征用、收回的房地产或因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产而取得的收入,免征土地增值税。
（四）对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

知识点学会了吗？操作流程来喽！
两大步带你搞懂申报！
01
税源信息采集
纳税人在申报前，需先采集土地增值税的税源信息再进行申报。
第一步：点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【土地增值税税源信息报告】。


第二步：选择税款所属期起止，选择税源标志后，系统带出纳税人的土地、房产税源或者土地增值税项目信息。

第三步：点击【新增税源】可以增加土地增值税税源信息。


第四步：如实填写相关数据，点击保存。


第五步：填写完成后，点击【作废】或【修改】可作废该条税源信息或者对税源进行修改。


02
土地增值税申报
第一步：点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【综合申报】-【财产和行为税合并申报纳税】。


第二步：选择税款属期、选中【申报表信息】列中土地增值税所在行，点击下一步。


第三步：查看申报表中各项数据是否准确，有错误，可以返回税源信息采集中修改错误信息完成后，再进行申报；正确的，则继续进行申报。



第四步：数据核对无误后，点击【申报】，完成土地增值税纳税申报及税费缴纳。



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来源：国家税务总局无为市税务局
审核：芜湖市税务局财产和行为税科
编发：芜湖市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）