【超实用】一文带您掌握如何提交加计抵减声明~

上海政策君

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小李
申税小微，上次科普的文章（加计抵减政策＋填报攻略）和相关问答（加计抵减热点问答）我已经收藏啦！政策怎么区分我已经理解了！
现在我们公司符合加计抵减政策，根据规定适用加计抵减政策的的纳税人要提交《适用15%加计抵减政策的声明》，要去办税服务厅提交吗？
不用不用，电子税务局就可以解决您的问题~操作步骤看这里→

申税小微

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第一步：
登录电子税务局，点击首页菜单栏中“我要办税”中的“综合信息报告”菜单，在“资格信息报告”子项中找到“适用加计抵减政策的声明”，进入办理页面。


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第二步：
填写表单。
1.部分征管系统已有数据将自动带出，例如：税务登记设立日期。
2.选择政策适用年度。
请注意：纳税人确定适用加计抵减政策，以后年度是否继续适用，需要根据上年度销售额计算确定。在2020年、2021年，是否继续适用，应分别根据其2019年、2020年销售额确定。因此，目前电子税务局仅开放2019年加计抵减政策适用申请。
3.选择完年度后，系统将根据选择的年度查询是否已经存在有效的加计抵减声明，若已存在，将给出提示。

同一年度，您只需提交一次声明。若已提交的声明有误，请联系主管税务机关，电子税务局暂不提供对已作出声明的修改和作废。
4.若不存在有效的声明信息，系统将自动带出适用政策的有效期和用于判断是否适用加计抵减政策的的销售额占比计算期。
5.填写四项服务及全部销售额。
根据填写的销售额，系统自动计算占比，并判断纳税人是否符合政策规定。
填写完毕的表单如下图所示：

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第三步：
预览提交。
系统将根据填写的信息自动生成《适用加计抵减政策的声明》，请进行预览确认，若需修改的，可点击[上一步]进行修改；确认无误的，点击[提交]按钮。

插入CA证书，输入正确的CA密码，点击[验证]按钮继续操作。系统弹出再次确认界面。

确认无误的，再次点击[确认]按钮。

点击[确定]，系统自动完成提交。
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第四步：
提交完成。

系统自动审核通过后，系统提示处理结果为受理通过。本事项系统自动办结，无需税务人员审核。
可点击[下载打印]打印文书，也可通过我要查询—办税进度及结果信息查询查看受理的文书结果。

受理通过后的声明如下图所示：

税务事项通知书如下图所示：


政策依据
1.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。【财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号】
2.自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。【财政部 税务总局公告2019年第87号】
申税小微还为大家带来了税务总局最新出炉的两个关于加计抵减的热点问答，一起来看视频涨知识吧！

申税小微
Q1

抵减前应纳税额等于零，当期可抵减加计抵减额会不会影响期末留抵税额？
http://file.tax100.com/o/202011/27/772_1606428912270.mp4


相关问答
适用加计抵减政策的纳税人，抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额会不会影响期末留抵税额？

答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条第（三）项规定，适用加计抵减政策的纳税人，抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。因此，加计抵减额不会对期末留抵税额造成影响。
Q2

已计提加计抵减额的进项税额转出时，要继续核算加计抵减额变动情况吗？
http://file.tax100.com/o/202011/27/549_1606428914281.mp4


相关问答
假设某公司2019年已适用加计抵减政策，但由于2019年四项服务销售额占比未达标，2020年不再享受加计抵减政策。请问，该公司2019年已计提加计抵减额的进项税额在2020年发生进项税额转出时，需要纳税人在2020年继续核算加计抵减额的变动情况吗？

答：《财政部 税务总局 海关总署 关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七条规定，加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。因此在政策到期前，纳税人应核算加计抵减额的变动情况。该例中，如果纳税人2019年有结余的加计抵减额可以在2020年继续抵减；已计提加计抵减额的进项税额在2020年发生进项税额转出时，应相应调减加计抵减额。
来源：上海税务
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