【热点问答】2020年10月滨海新区税务局电话服务热点问题汇总

天津政策君

点击上方蓝色文字关注我们

问：个体工商户定期定额征收和查账征收的区别？
答：根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第三条的规定，如果经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户一般都采取的定期定额征收；具备一定情形的由税局核定征收率征收，大家可以进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看核定情况。还有一种是查账征收，经营达到一定规模的个体工商户多是采取查账征收。
问：申报时拦截提示“您为规上企业列明企业，您导出的报表不全，请核实后重新申报”，应如何解决？
答：企业提示为规上列明企业报表不全的，可以让企业初始化更新-重新参数设置，看下报表是否符合规上列明企业报表要求，明显不全的可以让企业联系分局核实维护后再重新操作。
问：不属于工资薪金性质的补贴、津贴是否征收个人所得税？
答：《国家税务总局关于印发< 征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》( 国税发[1994] 089号)规定:下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： 1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费； 4.差旅费津贴、误餐补助。

问：退休费、离休费免征个人所得税吗？
答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条免税。具体规定:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
问：疫情防控津补贴个人所得税有何减免政策？
答：财政部税务总局公告2020年第10号:对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。自2020年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。
问：直接由用工企业支付劳务派遣人员的报酬属于“工资薪金”还是“劳务报酬”？
答：由于这些派遣人员的工资和奖金是由用工企业直接支付给用工人员的，可以计入“工资薪金”，并按照工资薪金来预扣预缴个税。参考：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第三条的规定，企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
问：企业所得税申报预缴时，主表第13行的数据是如何代出来的？
答：纳税人申报企业所得税季度预缴报表，主表第13行可以自动带出数据，公式为：本期13行=上期13行+上期15行。因此，如果纳税人第一季度正常缴纳企业所得税，第二季度缓缴企业所得税，则第三季度主表13行自动带出第一季度已缴纳的税款，不会带出第二季度缓缴税款。
问：企业所得税季报一季度二季度的从业人数没有带过来？
答：将天津税务电子申报软件升级到最新版本后，将企业所得税主表打开，操作删除、初始化更新后重新打开查看即可。
问：个人代开发票关于免征政策有什么需要注意的？
答：1、个人代开发票，除了特殊情况（比如个人出租不动产），实践中只能按次享受起征点免增值税政策，也就是300-500每次。
  2、28号文对小额零星经营业务的个人的支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，实践中建议谨慎操作，也就是按次来看比较稳妥。「这里还有个点可以参考，那就是很多省份对于按次500以下的都不予代开发票了」
问：个体工商户增值税如何缴纳？
答：任何主体包括个人只要是销售增值税应税货物，都应该开具对应税率的增值税发票，并按规定缴纳增值税，计税方式分为一般计税和简易计税，按月或者按季度缴纳。个体工商户如果属于小规模纳税人的，月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的，免征增值税。案例中大叔肠粉店属于餐饮住宿服务，适用增值税征收率为3%。值得注意的是，疫情期间有新政：《财政部税务总局关于支持个体工商户复I复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。无论是企业还是个体工商户，只要属于小规模纳税人，都适用这个政策。

问：软件产品即征即退需要符合什么条件？
答：满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定的增值税政策：
  1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；
  2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
问：个体工商户定期定额征收申报增值税在天津税务APP中如何操作？
答：个体工商户定期定额征收申报增值税，可以在天津市税务局官网下载天津税务APP进行申报。操作步骤为：
  （1）进入天津税务APP，点击 “办税”栏目下的“涉税服务”，选择“个体申报缴税”图标，进入个体申报功能界面；
  （2）您可根据“申报提示”了解当前所属期申报表的申报和缴款等情况,选择“申报”图标，录入相应数据内容后点击界面下方的“申报”按钮进行申报操作。
注意，通过校验后，申报成功系统会给出提示信息。
问：发票附有清单的，清单不是从防伪税控系统开具打印，而是自行用A4纸打印的可以报销吗？
答：发票附有清单的，清单不是从防伪税控系统开具打印，而是自行用A4纸打印的不能报销！
问：残疾人就业保障金申报表中手机号没有自动带出来，手填后申报提示手机号不能为空，如何处理？
答：残疾人就业保障金报表初始化没带电话号码，自行录入以后申报提示电话号码不能为空的问题，现已调整，涉及到的企业可以在税务局网站下载最新离线升级包，重新升级以后，不需删表，直接导出申报即可。
问：签订为车辆提供非广告性质的绘画服务合同，是否需要缴纳印花税？
答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第二条规定：“下列凭证为应纳税凭证：
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业账簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。”另根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字﹝1988﹞第225号）第十条规定：“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。”因此，非广告性质的绘画服务合同不属于印花税征税范围。
（来源：滨海新区税务局）