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我公司是一家企业培训公司,有个别客户要求我公司就部分培训服务开具增值税专用发票。请问,我公司可以就开具增值税专用发票部分培训收入缴纳增值税,其他培训收入享受生活服务免征增值税优惠吗?
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平井桃桃桃
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2020-9-4 10:15:40
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我公司是一家企业培训公司,增值税一般纳税人。2020年4月,有个别客户要求我公司就部分培训服务开具增值税专用发票。请问,我公司可以就开具增值税专用发票部分培训收入缴纳增值税,其他培训收入享受生活服务免征增值税优惠吗?
培训服务
,
增值税专用发票
,
增值税
,
2020年第8号
,
财税〔2016〕36号
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2020-9-4 10:16:46
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《财政部 税务总局
关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告
》(2020年第8号,以下称8号公告)第五条规定,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税。生活服务的具体范围,按照《
销售服务、无形资产、不动产注释
》(
财税〔2016〕36号
印发)规定执行,培训等非学历教育服务,属于生活服务的范围。
《
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》(
2020年第9号
)第五条规定,一般纳税人在享受增值税免税、减税政策后,按照《
营业税改征增值税试点实施办法
》(
财税〔2016〕36号
文件印发)第四十八条的有关规定,要求放弃免税、减税权的,应当以书面形式提交纳税人放弃免(减)税权声明,报主管税务机关备案。一般纳税人自提交备案资料的次月起,按照规定计算缴纳增值税。
作为适用一般计税方法的增值税一般纳税人,你公司按照8号公告有关规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票。你公司可以就培训服务选择放弃免税,以书面形式提交纳税人放弃免(减)税权声明,报主管税务机关备案,并自提交备案资料的次月起,按照规定计算缴纳增值税并相应开具增值税专用发票。需要说明的是,一经放弃免税,应就培训服务全部放弃免税,不能以是否开具增值税专用发票,或者区分不同的销售对象分别适用征免税。
政策依据:2020年第8号,
财税〔2016〕36号
,
2020年第9号
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