【2021年06月11日】国际税收资讯 第130期

天竺语税

作者：李旭红 许思远

1
United States
美国缅因州立法委员会提出针对富人的法案

美国缅因州税务立法委员会于2021年5月18日投票通过了第498号法令，规定自2022年1月1日及之后开始的纳税年度，对纳税人来自缅因州应纳税所得额超过200,000美元的部分额外征收3%的所得税附加费。该法案还将增加州劳动所得抵免，使之与联邦劳动所得抵免相等，以使缅因州所有工人摆脱贫困。如果签署成为法律，该法令预计将每年增加州税收2.09亿美元。
与此同时，委员会在同一天否决了类似的第570号法令，该法令将对通过单独申报的纳税人超过250,000美元的净资本利得和股息收入征收3%的附加费，如果共同申报，这一值为500,000美元。

此外，该委员会还对另一项3%附加费的第1677号法令进行了表决，即在2021年1月1日至2022年12月31日期间对高收入者增加临时附加费，以便在2020年和2021年向COVID-19大流行的一线骨干工作者支付补助金。该法案被表决为“不应通过”，即尽管该法案没有被正式否决，但委员会成员认为该法案可能不会通过。
注：越来越多地的州正考虑对富人征税，以解决其居民之间的收入差距，这一不平等状况因正在蔓延的大流行而加剧。


（消息来源：IBFD 2021.5.25）

2
Hungary
匈牙利政府建议对加密货币征税制定新规则
2021年5月11日，匈牙利政府向议会提交了一项法案草案，该草案提出了对加密货币交易征税的新规则。

该法案规定，加密资产符合欧盟加密资产条例草案中的规定，而且该定义的范围足以包括除比特币外所有代币和未来可能的资产。
当加密资产以资产变现、兑换为标准货币或任何商品的方式脱离加密的数字世界时，即属于应纳税行为。来自加密采矿或加密资产交换的收入将不缴税。与加密交易及活动有关的任何成本，如计算机购置成本、互联网费用及佣金和加密资产的收购成本都可以抵扣应纳税收入。
该条例将以所谓的“税收补偿制度”运作，类似于对受控资本市场赚取的收入征税。这意味着将有可能在连续3年中的每一年进行亏损的前后结转。
税务处理等同于对资本收益的处理，即按15%的税率征收个人所得税。

目前，没有对加密资产的定义，也没有适用于加密货币交易的特别规定。因此，加密资产交易根据一般规则征税：加密采矿被视为一项独立的个人活动，而来自加密资产交易的任何收入属于“其他所得”类别，这一类别涵盖任何未在个人所得税法中另行分类的所得。其他所得按15%的个人所得税税率和15.5%的社保税税率缴纳税款。
该修订预计将自2022年1月1日起生效。该条例包含对过去5年来自加密交易收入的税收减免。即对2023年而言，自2018年以来就加密货币赚取的任何收入均可根据新规则评估，而不受任何制约。

（消息来源：IBFD 2021.5.26）

3
Ecuador
厄瓜多尔税务机关规定大型纳税人适用资格标准
厄瓜多尔税务机关（SRI）为某些个人和实体制定了符合大型纳税人资格的具体标准。
第NAC-DGERCGC21-00000022号决议规定，税务机关有权将代表税务机关征收的至少50%税收总额的任何个人和实体归类为“大型纳税人”。税务机关可以根据以下方面确定纳税人身份：

• 根据过去5个财政年度的信息，分析交易的数量和相关性、对税务机关征税的影响以及特定经济部门的行为；
  
• 由纳税人自行计算或由税务机关评估的纳税人权益金额；
  
• 由税务机关确定的，与风险变量和税收经济相关性有关的其他任何标准。
  
  
  

一旦做出决定，税务机关将通知纳税人其作为大型纳税人的身份，这将持续到税务机关做出其他决定为止。大型纳税人将受到税务机关新成立的组织部门，即大型纳税人管理局的监督。

第NAC-DGERCGC21-00000022号决议于2021年4月29日在《官方公报》上公布，并自当日起生效。

（消息来源：IBFD 2021.5.27）

4
Luxembourg
卢森堡就雇员税收抵免申请做出说明
2021年5月27日，卢森堡直接税管理局发布了2021年5月25日的第154/1号通告，对雇员税收抵免的申请进行了说明。根据2021年预算，此抵免额将自600欧元增加至696欧元。

如果共同申报纳税的配偶或者注册合伙人都有雇佣收入，则根据《所得税法》第154条，给予员工的抵免加倍。员工抵免仅适用于年薪不超过79,999欧元的员工。
重要说明如下：

• 薪金总额包括支付的薪金、实物福利和免税薪金，其中免税薪金包括税收协定下的免税薪金；
  
• 雇主必须根据估计的年度薪金总额对每笔支付的薪金申请抵免；
  
• 预计的抵免额需除以12以获得每月抵免额，或除以300以获得每日抵免额；
  
• 在一个纳税年度内最后一次支付工资时，雇主必须在必要时调整抵免额；
  
• 该抵免具有临时性，因此可能会在纳税年度最后一次工资支付时或审核年度工资表时进行调整；
  
• 如果一年中向管理部门提交了多份表明该抵免是否适用的工资扣缴表，则必须在年底进行一次调整。
  
  
  

（消息来源：IBFD 2021.5.28）

5
Nepal
尼泊尔公布2021-2022年预算中的税收减免和环境保护措施

尼泊尔财政部长Bishnu Prasad Paudel于2021年5月29日公布了2021-2022财政年度的预算，其中包括应对持续的COVID-19大流行影响的措施，为采购疫苗和医疗用品进行大量拨款，对受影响的纳税人和商业部门提供税收减免，以及环境保护的激励措施。

根据尼泊尔宪法，期限在前一年7月到下一年6月的下一财政年度的联邦预算必须于每年5月29日提交众议院。然而，由于众议院仍处于解散状态，该预算公布方案是通过一项法令提出的，总理、部长会议其他成员、国家计划委员会副主席和中央银行行长等出席了该方案的发布。
主要税收措施包括以下内容：

• 年营业额不超过200万尼泊尔卢比的纳税人免征90%的所得税，年营业额在200万至500万尼泊尔卢比之间的纳税人免征75%的所得税，年营业额在500万至1000万尼泊尔卢比之间的纳税人免征50%的所得税；
  
• 酒店、旅游、交通、航空服务和电影等受COVID-19大流行严重影响的部门以及媒体业务将仅征收1%的所得税，并且其亏损结转期限将增加至10年；
  
• 初创企业在5年内将完全免征所得税；
  
• 免征医院安装氧气设备的税收，同时，医院安装制氧机也将获得50%的补贴；
  
• 在2022年1月14日前，对进口或生产氧气、液氧、氧气瓶、氧气容器等救生设备和药品免征进口关税、增值税和消费税；
  
• 为增加用电并推广环保型的汽车和家用电器，将废除或减少以下措施：
  
  
  

• 全面取消电动汽车消费税，大幅降低进口关税；
  
• 感应炉的进口关税税率降至1%；
  
• 全面取消电冰箱、磨床、电饭煲等电器的消费税，降低进口关税；
  
  
  

• 婴儿奶粉进口关税降低50%；
  
• 提高烈酒、啤酒、葡萄酒、雪茄烟、烟草制品和软饮的消费税税率。
  
  
  

注：1尼泊尔卢比=0.008569美元

（消息来源：IBFD 2021.5.31）
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