【2021年06月04日】国际税收资讯 第129期

天竺语税

作者：李旭红 夏娟娟

1
Rwanda
卢旺达税务机关将向纳税人提供电子发票系统

卢旺达纳税人应尽快根据其业务向卢旺达税务机关（RRA）申请适用恰当的电子发票系统。
税务机关将为不同的纳税人提供不同的电子发票系统，如下所示：

• 电子开票机（EBM）软件，该软件专为大中型纳税人以及可能申请该软件的其他纳税人设计；
  
• 电子开票机移动系统，该系统可供营业额不超过2,000万卢旺达法郎的纳税人使用；
  
• 在线电子开票机解决方案，该方案向律师和顾问等营业额不超过2,000万卢旺达法郎的服务业纳税人提供。
  
  
  

卢旺达税务局还将为拥有自己电子发票系统的纳税人提供在线销售数据控制器和虚拟销售数据控制器。
卢旺达税务局于2021年5月14日宣布了这则通知。
注：1卢旺达法郎=0.001美元
（消息来源：IBFD 2021.5.20）
2
Argentina
阿根廷众议院通过提高企业所得税税率的法案

阿根廷联邦国会众议院修正并批准了一项提议将企业所得税税率从比例税率改为浮动税率的法案。众议院修正了中等收入级距，现在规定对不超过5,000万阿根廷比索的收入适用30%的税率。经批准的表格如下：




现行的企业所得税税率为25%，该变动将导致税收增加。此外，股息和利润分配的适用税率将自13%降低至7%。
拟议的所得税法修正案将适用于自2021年1月1日开始的财政年度。
众议院于2021年5月20日批准了该法案。
该法案在成为法律之前，需得到参议院的批准。
注：1阿根廷比索=0.0106美元
（消息来源：IBFD 2021.5.21）

3
United States
美国财政部提议将15%作为全球企业最低税率下限

美国财政部已向二十国集团/经合组织税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架指导小组提议，支柱二中提到的全球企业最低税率应至少为15%。美国财政部在2021年5月20日的新闻稿中宣布了这一提议。

15%的税率低于拜登政府一直在推动的21%的税率，这是美国跨国公司来源于国外收益的全球最低税率的新税率，即全球无形资产低税收入 （GILTI）的税率，这一税率目前设定为10.5%。

美国财政部强调15%是税率下限，并且应该继续讨论提高税率。
IBFD将密切跟踪该提案，并在拟订过程中报告更多相关信息。

（消息来源：IBFD 2021.5.21）

4
United States
拜登希望通过税收遵从改革缩小7万亿美元的税收差距

拜登总统希望通过包括新的纳税申报制度在内的税收遵从改革措施，缩小美国的“税收差距”，即应纳税款和实际缴纳税款之间的差额。美国财政部2021年5月20日发布了一份关于拜登总统提议的税收合规措施的报告和相关新闻稿。

根据该新闻稿，2019年的总差距接近6,000亿美元，如果不解决这一问题，这一差距未来十年将增加至约7万亿美元。由于非劳动力来源的收入中错误申报很常见，所以税收差距不成比例地使得大量收入来自非劳动力的纳税人获益。

拜登总统的税收合规提案是其“美国家庭计划”的一部分，它将为美国国内收入局（IRS）提供解决逃税问题和改善纳税服务所需的资源和信息。
具体而言，拜登总统的税收合规提案将包括以下内容：

• 未来十年内为美国国内收入局提供近800亿美元的额外资源，以便美国国内收入局能够实现可管理的增长，即每年增长10%，以实现信息技术现代化，改进数据分析方法，并雇佣和培训专门从事复杂执法活动的代理人；
  
• 通过引入新的报告制度向美国国内收入局提供更完整的信息，该制度将：
  
  
  

• 以IRS表格1099-INT（利息收入）的现行框架为基础，这一表格已在纳税人取得10美元以上的利息时由纳税人获取；
  
• 除了低于最低总流量门槛的账户之外，要求金融机构在IRS表格1099-INT中报告其包括银行、贷款和投资账户在内的所有企业和个人账户的总流入和流出的额外信息；
  
• 要求支付结算实体报告所有发票和交易；
  
• 涵盖外国金融机构；
  
• 涵盖加密货币以及接受加密货币的加密资产兑换和支付服务的账户；
  
• 要求报告获得公允价格超过10,000美元的加密资产的交易，这与现金交易一致；
  
  
  

• 彻底改革过时技术，以帮助美国国内收入局发现逃税行为，改善纳税服务，并应对税务系统安全面临的威胁，包括美国国内收入局每年遭受的14亿次网络攻击；
  
• 监管收费的报税员，对犯有和教唆逃税的报税员加重惩罚，并对未能在其编制的纳税申报表上表明自己身份的“虚假报税员”实施额外的制裁。
  
  
  

财政部预计，拟议的合规举措将在未来十年内增加7,000亿美元的税收（扣除投资），这将使税收差距缩小10%，并在第二个十年内增加1.6万亿美元的税收。
（消息来源：IBFD 2021.5.21）

5
United States
美国俄克拉荷马州降低个人和企业所得税税率

自2022年1月1日及之后开始的纳税年度起，美国俄克拉荷马州将根据众议院第2962号法案将所有税级的个人所得税税率降低0.25%，并分别根据众议院第2960号法案和众议院第2963号法案，将公司和管道实体的所得税税率自6%降低至4%，以鼓励民众和企业在该州进行投资。
根据该法案，个人所得税最高税率将自5%降低至4.75%，全面实施后，预计每年可为纳税人提供1.7亿美元的税收减免。另外，俄克拉荷马州还预计其企业所得税的降低每年可提供1.1亿美元的减免。

该法案使得俄克拉荷马州成为在美国州层级征收个人和企业所得税税率十大最低的州之一。
俄克拉荷马州州长于2021年5月21日将这三项法案签署成为法律。签署的法律是该州于2021年5月13日宣布的2022财年83亿美元全面预算方案的一部分。

（消息来源：IBFD 2021.5.25）
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