【2021年05月21日】国际税收资讯 第127期

天竺语税

作者：李旭红 王静
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United States
美国爱达荷州降低个人所得税和企业所得税税率并推出退税计划

美国爱达荷州已颁布2021年第380号法案，规定降低各级个人所得税税率，并将企业所得税最高边际税率从6.925％降至6.5％，该法案追溯至2021年1月1日生效。
新的个人所得税税率级数由7级降到5级，相应的税率如下：

预计以上减税措施将为纳税人提供1.629亿美元的持续性税收减免。

该法案的另一重要内容是，向每位纳税人和每位受抚养者提供50美元或相当于2019年税收的9％的一次性所得税退税，退税金额以二者之中的较高者为准。这项退税计划将使爱达荷州纳税人在关键时刻获得2.2亿美元的税收返还，该关键时刻是指由于COVID-19大流行的持续影响而仍处于困境的时期（见注释）。
爱达荷州州长于2021年5月10日签署该法案，使之成为法律。

注：一次性税收减免是爱达荷州州长“建设爱达荷州的未来”计划的一部分，该计划利用该州创纪录的预算盈余资金为居民提供税收减免，并对交通、教育、宽带、用水、基础建设及其他关键领域进行战略投资。
（消息来源：IBFD 2021.5.14）

2
Denmark

丹麦提议修改消费税和增值税规则

丹麦税务部长提交了一项法案，旨在将欧盟理事会指令的若干税收措施纳入丹麦税法，从而调整部分国家税收规则。
这些提案包括执行以下指令：

2019年12月19日的欧盟2020/262号理事会指令

• 消费税商品流通和控制系统（EMCS）的范围将扩大到涵盖须缴纳消费税的产品，这些产品在一个欧盟国家放行以供消费，然后出于商业目的运输到另一个欧盟国家。当前，此类流通包括在书面解决方案中，该解决方案给企业带来了负担，并与促进国内市场商品自由流动的目标不相容。
  
• 将修订有关财务担保要求的准则，包括解除这些担保的可能性。此外，未来将无法保证能源产品通过管道运输。
  
• 关于由于商品性质而造成部分损失的一般门槛值，预计将由欧盟委员会设定。
  
  
  

2019年3月16日的欧盟2019/2235号理事会指令

• 当武装部队参加根据共同安全与防卫政策（FSFP）为欧盟活动而进行的防御工作时，将实行免征增值税和消费税的规定。
  
  

2020年7月29日的欧盟2020/1151号理事会指令

• 将对变性酒精和酒精产品的生产过程以及部分变性酒精和酒精产品的豁免进行澄清。
  
• 将对私人生产和消费的葡萄酒和啤酒实行豁免，使该立法与惯例保持一致。
  
  
  

此外，该法案草案还提议：

• 引入利用公共数字渠道获取有关公司是否有权免税接收消费品信息的可能性；
  
• 说明丹麦税法中的部分最低门槛规则；
  
• 调整租赁公司、驾校购置机动车缴纳注册税的增值税规则；
  
• 阐明增值税法的措辞，纳税人必须拥有发票才能行使其抵扣进项税的权利。
  
  
  

（消息来源：IBFD 2021.5.14）

3
United States
美国马里兰州将数字广告税的征收延期至2022年

截至2021年5月12日，美国马里兰州州长Larry Hogan对马里兰州最近颁布的、仍备受争议的数字广告税（DAT）的拟议修正案保持沉默。因此，新数字广告税的征收从2021年1月1日推迟到2022年1月1日，第一个预计纳税期限从2021年4月15日推迟到2022年4月15日。此外，广播公司和其他新闻媒体实体将免征数字广告税，并且防止数字广告商将税收成本直接转嫁给消费者。

修订立法还影响到该州新扩大的数字产品销售税，包括：

• 将“自定义计算机软件服务”排除在国家销售和使用税范围之外；
  
• 从“数字产品”的定义中排除；
  
• 阐明国家对数字代码的定义。
  
  
  

注1： 2021年5月12日星期三，是自马里兰州数字广告税（2020年第732号众议院法案）修订法案（2021年第787号参议院法案）和该州新扩大的数字产品销售税（2020年第932号众议院法案）送交州长办公室后的第30天。由于州长既没有签署也没有否决该法案，该法案可能在2021年5月12日成为法律。
注2：马里兰州审计长已承诺发布指南并采用法规，以确定从中获得数字广告服务收入的州。将随发展情况进行后续报道。
（消息来源：IBFD 2021.5.14）

4
Greece
希腊计划从2022年起将企业所得税税率降低至22％

根据总理先前宣布内容，希腊提议从2022年起将企业所得税（CIT）税率从24％降低至22％。因此，2021年的收入将在2022年适用22%的企业所得税税率。
此外，就2020年评估的税款而言，希腊提议将2021年从事商业活动的个人的预缴税款从100％降至55％。对于法人实体，就2021年评估的税款而言，自2022年起，预缴税款将从100％降低至80％。此外，法人实体2021年的预缴税款为70％。

此外，希腊提议免除2021年和2022年私人部门收入的特别团结捐款。

（消息来源：IBFD 2021.5.17）

5
Australia
澳大利亚宣布关于数字游戏的税收抵免政策

作为澳大利亚“数字经济战略”的一部分，澳大利亚政府已宣布为澳大利亚的数字游戏行业提供30％的数字游戏税收抵免。

自2022年7月1日起，该抵免将适用于在澳大利亚设有常设机构的澳大利亚居民和外国公司，这些公司在与数字游戏开发相关的活动中至少产生500,000澳元的合格费用。开发带有赌博元素的游戏或无法获得分类评级的游戏所产生的费用将不符合税收抵免条件。
政府将在2021年中期就符合条件的支出的标准和定义与行业进行磋商。

注：1澳元=0.7723美元

（消息来源：IBFD 2021.5.18）

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