【2020年7月26日】放大招啦！税收筹划16招大全

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放大招啦！税收筹划16招大全

01 税法弹性
税法弹性主要是指税法具有伸缩性，会随着组织构架、商业模型、业务模式的变化而变化。企业可以在税法规定的选择范围内选择有利于自身的纳税方案，或者利用税法空白、税法漏洞进行税收筹划。

02 规避平台
税法中的临界点被称为规避平台。量变导致质变，临界点是量变和质变的分界线。税法中的临界点主要包括时间临界点、优惠临界点、税基临界点和税率临界点。

03定价技巧

利用定价的方式实现税收筹划。在现实生活中，价格和税收是相互作用的。首先，价格是计算税收的基础，税收会随着价格的变化而变化；其次，税收会反作用于价格，即当货物、服务的税负增加时，其价格会随之变化。所以，利用定价技巧进行税收筹划就是要把握价格与税收之间的关系，具体可以通过税负转嫁、价格拆分和转让定价等方式实现。

04 组织结构
不同的组织构架，适用不同的税收政策。组织构架影响着企业边界以及企业内部组织关系，进而对税收产生影响，企业通过组织构架进行税收筹划就是要根据企业性质、类型、发展时期等因素选择最有利于减轻税负担的组织构架形式。

05 两点一线
从数学的角度来看，两点之间直线距离最短，这一原理在某些情况下同样适用于税收筹划，即通过减少流通环节来减轻税负。这一筹划方法一般是针对流转税，因为流转税一般按照流转额或销售额计税，有一道交易（流通）环节就要征收一道税。

06 化整为零
化整为零筹划法是指在合理合法的情况下，使大额所得或财产分割为多份小额所得或财产，从而降低税收负担，一般适用于累进税率。主要实现方式是合理地将收入拆分为多项收入或者将一次收入分解为多次收入，这样做可以降低适用税率，增加扣除次数，从而起到减轻税负的目的。

07 捆绑销售

捆绑销售是指把两种以上独立纳税或适用税率不同的商品，通过巧妙的方式捆绑组合在一起销售，使其总体税负下降的销售模式。捆绑销售并不属于商业捐赠，更不是无偿赠送，而是建立在购物基础上的市场等价交换活动的一部分，常用方式有“买一赠一”、“加量不加价”。

08 费用移位
费用移位是指改变费用的支付期间或改变费用的支付主体。通过费用移位，可以改变费用的确认，从而影响企业的利润和税金。其中费用通常是指财务费用、管理费用和销售费用。


09 递延纳税
递延纳税可以获取货币的时间价值，等于获得一笔无息贷款。递延纳税这种筹划方式有利于资金周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响，延期以后缴纳的税款币值下降，从而降低了实际纳税额。

10 会计技术
会计与税收一脉相承，会计核算是纳税的基础和依据。利用会计政策及会计核算技术筹划节税，一般通过会计折旧方法、摊销政策、存货计价放大、会计估计方法等手段进行税收筹划。通过会计政策选择进行盈余管理，从而实现税收筹划。

11 契约优化

纳税人与各利益相关者（包括股东、债权人、供应商、顾客、雇员等）之间，存在着微妙的博弈竞争与合作关系，它们之间的博弈合作是靠契约合同来维护的，这种契约合同其实就是一种纯粹的市场契约。对于纳税人来说，利用契约思想，可以在更大范围内、更主动地实现税收筹划，并按签订的契约统一安排纳税事宜。

12 流程再造
业务离不开流程，税收产生于业务流程，业务流程决定着税收的性质和流量。因此，在税收筹划过程中，应充分利用业务流程及流程再造方式改变税收。

13 资产重组
企业利用并购、分立及其他资产重组手段，改变其组织构架及股权关系，进而降低税收负担。

14 股权交易

股权是一种财产权，通过股权交易可以巧妙地行使控制权，最终实现经济收益。税收筹划的常用方式有股权控制、股权置换等。

15 业务转化
企业有许多业务可以通过变通和转化寻找筹划节税空间，例如购买、销售、运输、建房等业务可以转化为代购、代销、代运、代建等业务，无形资产交易转化为投资或合营业务，工程招标中介可以合理转化为转包人……

16 创造交易
创造交易是一种大胆的智慧创新，即创造条件改变税制要素和税收环境的约束，在创造中寻求新的突破。创造交易是一种积极的进攻战术，更多是企业通过积极创造交易。