【2020年5月22日】数字经济的税收治理

caichang

数字经济的税收治理

作者简介

蔡昌

中央财经大学财政税务学院教授、博士生导师

中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任

国家税务总局“全国税务领军人才”导师

“大数据是税收征管创新的驱动力”———中央财经大学蔡昌教授

2020年5月11日下午，河北经贸大学财政税务学院特邀中央财经大学财政税务学院教授、博士生导师蔡昌，通过腾讯会议平台，做题为“大数据下的税收征管与税收治理”的学术讲座。

壹 大数据下的税收征管

蔡昌教授首先抛出大数据“是什么”引发同学们的思考，随后以生动语言阐释丰富的内容，将抽象的概念具体化，从全面性、粗略性、相关性详细阐述了大数据思维。以沃尔玛、房地产、德温特资本市场等例子，汇总出大数据的四个价值，即寻找数据关联、服务于决策、分析“生态圈”、涉及社会职能系统，得出大数据对政府税务管理及企业税务管理的有益影响。然后，蔡教授以爬虫技术等案例为引，从大数据管理及分析技术对涉税信息的采集、税收风险甄别的影响论证“大数据是税收征管创新的驱动力”。通过对大数据的价值利益分析，蔡昌教授提供了以下策略与建议：
1 “互联网+”、大数据下税收征管”的宏观策略：
1、树立互联网思维和大数据理念；
2、加强发票管理，大力推广电子发票；
3、升级“金税三期”，实现“业财法税”的融合模式；
4、完善大数据管理机制。

2 大数据下税收征管处创新的具体措施：
1、优化组织结构，提升征税效率；
2、应用现代信息技术，转变征管方式；
3、树立忧患意识，防范税收风险；
4、构建“数据管税”的基本构架，升级税收监管体系。

随后蔡昌教授以上述主题为前提，拓展了一个新的主题，即“数字经济的税收治理”。

贰 数字经济的税收治理

蔡昌教授介绍了数字经济的内涵以及四种数字经济形态，即共享经济、平台经济、区块链经济与AI经济，由此总结出数字经济在现代社会发展中的特征主要体现在算力、信力、想象力与管理力四力的不断凝聚加强。
1 提出数字经济税收治理的八大难题，分别是：
1、数字经济税制缺失引发可税性争议；
2、数字经济对税收管辖权形成挑战；
3、税源不稳定对税收征管产生影响；
4、有效电子凭证的获取难度增大；
5、数字经济易于诱发“交换隐形化避税”；
6、数字经济增加了税基评估的难度；
7、跨境数字经济增加了税收的复杂性；
8、数字经济增加了税务稽查的难度。

2 针对数字经济税收治理的难题，提出五套数字经济税收治理的中国方案：
1、构建社会共治的涉税风险防控体系：
①构建“互联网+纳税服务”平台；
②构建“互联网+税收征管”平台。

2、构建电子签名、数据保护法律体系：
①完善电子签名与数据保护的法律制度；
②确立纳税人隐私权保护边界；
③强税收治理的网络安全管理。

3、构建风险智能化分析识别平台；
4、构建基于区块链的税收治理框架；

5、构建基于税制优化的税收治理路径；
①建立科学的数字经济税制体系；
②推行第三方平台税款扣缴制度；
③建立税源管理协同共治制度。