【2017年9月21日】“互联网+税务”在企业管理中的应用之企业内部互联的应用创新

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“互联网+税务”在企业管理中的应用之企业内部互联的应用创新

本文节选自------《互联网税收生态：共生·博弈·演化》

企业内部的信息不对称，极大地影响了企业的运转效率，企业内部人员在工作的过程中，有很大一部分精力用在了信息的收集、传递和确认。互联网的实时性，使得税务信息很快在企业各个部门共享，省去了收集、整理、传递的过程，也保证了信息的正确性。

在企业内部互联方面，根据一般企业所涉及的经济事项类型，把企业的财税管理分为以下几个方面：企业纳税理财实务管理，企业投融资税务管理，企业收益分配税务管理，企业生产税务管理，企业营销税务管理，企业薪酬福利税务管理，以及企业各环节财务管理，这些管理需要财务部门、税务部门和生产部门、营销部门、人事部门等的信息共享，下面进行具体分析。

1．企业纳税理财实务管理
企业的纳税理财实务管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、企业发票管理、税收减免申报、出口退税、税收抵免、延期纳税申报以及各个环节的理财活动等。和财务部门的互联可以方便地进行纳税申报、税款缴纳，直接共享财务信息填报纳税申报表，传至税务机关审核后，通过网上支付系统缴纳税款。和生产部门、营销部门的互联，可以方便地收集发票信息，同时根据业务变化，相应进行税收减免、抵免、出口退税的申报。

2．企业投融资税务管理
对于一个企业来讲，筹资是其生存和发展的不可缺少的步骤，而企业的筹资、投资行为做好税收管理，可以促进企业科学选择筹资、投资计划。筹资方式不同会影响企业的资本结构，带来不同风险，也影响最后的资本收益。从税务管理的角度分析，企业应侧重对投资项目税收待遇的比较，从资金的支付到最终收回进行总体控制，强调事前的筹划。投融资决定前，税务部门对方案中的筹资渠道、筹资方式或投资方向、投资地点、投资方式等做整体把控，制定出税务报告传至决策部门，这期间除了线下交流，企业还可以利用互联网线上进行部门间交流，及时商定出最合理的方案。在方案实施后，税务部门在以后的投融资期限内，要对企业的涉税事项进行处理，这时便需要财务部门和税务部门的信息互联，通过税务部门获取每月资金信息，才能把控税务风险，进行税费处理。

3．企业生产税务管理
企业的生产主要是指采购原料、生产设备，并把原料价值、人工工资、相关费用转移到产品中的过程。在原料、设备的采购过程中，选择购货对象、购货方式，确定结算方式、采购时间对应纳税额的核定有重要的影响，而在具体生产过程中，存货的计价方式选择、固定资产的折旧方式和其他费用的分摊方式也会影响损益的大小，进而影响企业的税费支出。税务部门和生产部门互联共同制定最优方案，及时核算生产中的应纳税额，让企业获得更大的利润。

4．企业营销税务管理
在企业销售产品的过程中，企业销售行为对税费的影响主要有三个方面。第一，销售实现方式的选择，如现销还是赊销，自销还是委托代销；第二，促销方式，涉及到打折、购买产品送实物、购买产品送代金券等；第三，特殊销售行为，如混合销售、视同销售等，不同方式对于消费者来说可能影响差别不大，但是企业的税收负担却有很大差别。企业的营销部门在进行销售前，把营销方案共享至企业信息系统，若无法抉择相同的两个方案，可以让税务部门站在税收角度进行筛选，在销售结束后，税务部门还可以根据获得的实时信息，给营销部门提出更好的建议。

5．企业薪酬福利税务管理
薪酬福利的税务管理主要是站在个人所得税的角度来探讨。企业一方面会代税务机关扣缴本企业员工的工资薪金、劳务人员的劳务报酬等，另一方面企业也要考虑如何发放报酬可以让员工获得更多利益。人事部门每月更新员工的具体工作信息，由企业税务部门处理相关个人所得税涉税事项，对于人事部门报酬发放当月计划，税务部门可以给予适当的建议。

6．企业收益分配税务管理
这一项税务管理主要为所得税管理和股利分配管理。企业所得税是影响企业净利润的重要一部分，企业一方面要合理进行税收筹划，另一方面又要避免税收风险。税务部门根据生产部门和营销部门共享的信息，处理好不征税收入与免税收入，对扣除项目作重点筹划，尽量利用税收优惠，充分利用亏损弥补。在股利分配方面，与决策部门联结，要尽量采取合理的支付方式，减少股东缴纳的个人所得税，为股东增加财富。