【2017年9月8日】“互联网+税收”的具体运作方式

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“互联网+税收”的具体运作方式

本文节选自------《互联网税收生态：共生·博弈·演化》

“互联网+税务”在现行税务工作中主要表现为以下几种运作方式：（1）税收宣传的网络应用；（2）税源监控的信息化管理；（3）纳税服务的线上操作；（4）税收风险控制的网络信息运用。这些新型的税务工作方式在给税收征管双方带来便利的同时也会遇到各种新的问题，这些问题将会对现行税制体系来一定的冲击，妥善解决工作过程中所遇到的新问题是我们税务工作中的重点和难点。

  1.税收宣传的网络应用
借助“互联网+”，进一步拓展税收宣传空间，让税收宣传更接地气，目前主流的做法和趋势有以下几种类型。

（1）借助互联网平台，开展“税收宣传互联网+”活动。充分利用税局网站，政府门户网站税局信息公开发布平台等，开通税收宣传月专栏，第一时间发布税收宣传活动新动态，宣传发布税收法律法规政策，拓展税收宣传空间时间，让公众了解最新的税收政策，并及时享受相应的优惠政策，激发“大众创业、万众创新”激情。

（2）借助公众社交平台，开展“税收服务互联网+”活动。激活并推广税局的公共微博、微信、QQ群等社交媒体，宣传发布税收法律政策等。并将税收宣传活动与便民办税春风行动相结合，深入推进便民办税春风行动，及时与纳税人线上互动，第一时间帮助纳税人释疑解难，赢得纳税人的方便和满意。

（3）借助网上纳税人学堂，开展税收政策讲座及政策咨询。举办年度最新税收政策讲座、“大众创业、万众创新”税收政策讲座，深入基层，去工业园区、企事业单位开展税收知识与政策讲座。即使了解企业的纳税难点和重点，做到线上服务与线下服务的结合。

  2．税源监控的信息化管理
（1）税源监控信息的网络化。
利用计算机网络技术，依托现有的税收管理网络系统，实现国税、地税之间的系统内联网，以及与之相应的银行、财政、审计、统计、工商、保险、证券、海关、交管、司法等部门及关联企业的横向联网，达到涉税信息共享的最大化，形成严密的税源监控网络。

这些涉税信息主要来源与以下方面：银行、保险、证券、财政、审计等部门可以提供纳税人货币收付报告、国内外银行账户、现金流量、利息和股息的支付及收人、股票交易情况、政策性补贴、行业控管的收支情况、审计情况通报；统计部门的各项统计资料及分析，应尽可能多的与国、地税务局共享，以利于税源分析参考；工商部门对各类型企业的管理情况(如开业、停业、注销及登记户数等)应按月定期向税务局通报；房地产、土地、技术监督等部门定期向税务高通报不动产交易、特许权使用费、财产的赠与转让等情况；交管、司法、公安等部门定期向税务局通报涉及经济行为的公证、特种行业管理、纳税人车辆保有等情况。

通过采集、处理、统计、分析各项涉税数据信息，建立和完善可按税种、税目、分纳税人等不同要求的信息管理系统和分析系统，定期分析税源变化情况及其原因，为开发组织收入的措施，确定重点检查，统计分析和预测收入和其他参考方案提供科学依据和决策支持。

（2）依托信息网络的税源信息报告制度。
要求所有支付款项给纳税人的相关单位都要通过信息网络定期向税务机关报送有关信息。在美国，根据税法，利息和股息除了扣缴预提税之外，应当报送税务机关税源信息报告表，全面反映来自利息，股息的股票交易情况，以及房地产销售税、失业补偿、合伙企业的股权转让、赠与的财产转移等涉税事项。美国联邦税务局每年收到的报告的信息来源多达十三亿份，它的10个附属数据处理中心的人员占美国联邦税务局人员总数的百分之三十二，这些数据处理人员通过软件程序核对支付人提交的信息表与纳税申报表，如有任何差异，则向收款人发出所得核对通知书。

国外的这些措施和办法对于我国建立税源信息报告制度是值得借鉴的。尽管美国的这一制度必须依靠一整套完善的全国联网的广域网络的软、硬件设施和相关的法制环境，我国现在离这一要求还差得较远，但是我国国有经济、集体经济为主导的经济结构下，一些地方先建立重点企业及行业的税源信息报告制度并逐步完善，同时政府部门特别是税务部门的信息报告系统可以先期建立。通过信息共享，政府可以实现联合监控税源的合力。

（3）运用信息技术进行日常税源监控管理。
税务部门建立登记信息交换网络，夯实税源监控基础。税务部门与工商部门紧密联系，加强与工商部门的配合和信息传递，建立登记信息交换网络体系。第一时间掌握纳税人相关信息的变更与产生，从源头上杜绝税源流失的问题。

（4）税源监控管理软件的普及运用。
在“金税工程”基础上，完善税源监控体系的建立，从税务登记，税务申报处理，收集和验证税收申报，筛选风险检测对象，到综合税收信息的统计分析、会计核算和信息查询等，全面纳入计算机管理，对税收征管全过程实施监控。通过税源监控管理软件，税务工作人员摆脱繁重的手工筛选和计算过程，只要轻点鼠标，就能较全面地掌握税源动态，及时分析税收增长变化趋势，监控纳税人各项指标是否处于正常的范围，为加强税源管理提供客观有效的数据。