澳大利亚减税方案：为总理连任铺路？
澳大利亚减税方案：为总理连任铺路？时间：2025年04月21日来源：中国税务报作者：王婷婷
近日，澳大利亚工党政府公布了以“建设澳大利亚的未来”为主题的2025—2026财年联邦预算案，旨在通过一系列的经济和民生政策，有效应对不断攀升的生活成本、动荡不安的全球经济形势，以及即将到来的澳大利亚联邦大选。反对党质疑，澳大利亚总理安东尼·阿尔巴尼斯试图通过预算案中的减税和补贴措施，赢得选民支持，为连任铺路。
https://www.ctaxnews.com.cn/gjsx/pic/2025-04/21/1111234_d68ee3f2-616f-41d1-b5a1-1bc50dde19ec.jpg近日，澳大利亚政府发布新财年预算案，重点关注生活成本降低措施，包括延长电费减免和增加医疗支出。图为悉尼居民在社区运动场打球。
“温和”的减税和补贴措施2025—2026财年联邦预算案的核心“卖点”是个人所得税最低档税率渐进式下调。当前，纳税人年收入为18201澳元（1澳大利亚元约合4.6662元人民币）—45000澳元的，适用税率为16%；年收入为45001澳元—13.5万澳元的，税率为30%；年收入为135001澳元—19万澳元的，税率为37%；年收入超过19万澳元的，税率为45%。预算案明确，自2026年7月开始实施第一阶段减税，将澳大利亚居民个人所得税最低档税率从16%降至15%。2027年7月启动第二阶段减税，将最低档税率进一步降至14%。根据该预算案，澳大利亚所有个人所得税纳税人，均能享受到一定的税收优惠。据估算，该项政策将在2026—2027财年为年收入在45000澳元及以上的纳税人节省268澳元，2027—2028财年以后每年节省536澳元。对于年收入低于45000澳元的纳税人，该项政策的减税力度相对较小。值得一提的是，去年2月，澳大利亚参议院通过了《2024年财政法修正案（生活成本减税）》。该法案不仅降低了个人所得税第一档税率和第二档税率，分别由19%和32.5%下调至16%和30%；还提高了第三档和第四档征税门槛，分别由12万澳元和18万澳元提高至13.5万澳元和19万澳元。因此，此次减税虽力度稍弱，但延续了减税趋势，对于选民而言无疑是意料之外的惊喜。此外，预算案还提出了多项旨在降低生活成本和加强医疗保障的改革举措，包括将能源账单减免政策（向所有澳大利亚家庭和符合条件的小企业电力客户提供电费补贴，以缓解生活成本压力）延长至2025年底，为澳大利亚家庭和小型企业提供额外150澳元账单减免；投资79亿澳元，确保2030年前实现90%的全科医生就诊全额报销等。
强化税收合规和税法确定性预算案还加大了对澳大利亚税务局的资金支持，以强化税收合规引导，特别是提升跨国公司和大企业的税法遵从度。此外，预算案进一步明确了管理投资信托制度的适用范围，体现了政府在吸引外资和保护税基之间的微妙平衡。管理投资信托作为一种特殊类型的信托，主要投资于房地产、债券、股票等消极投资领域。为吸引境外投资，澳大利亚税法规定，符合条件的管理投资信托向外国投资者分配的利润可享受10%或15%的优惠预提所得税税率。然而，部分信托通过“单一最终外国所有者”结构（即“管理投资信托外壳”），不当享受了管理投资信托的优惠税率。鉴于此，澳大利亚税务局在《2025/1号纳税人警示》中，强化了管理投资信托资格审核和合规要求，并将对不当获取优惠的行为采取行动。此次预算案中确认，政府将通过立法“澄清”管理投资信托的税收安排，确保外国投资者仍能通过管理投资信托享受优惠预提税率，同时消除管理投资信托相关规则的模糊性和不确定性。修订后的立法将追溯适用于2025年3月13日以后的所有基金分配，并与《2025/1号纳税人警示》相辅相成，在保证税收合规的同时，为境外投资者提供税法适用的确定性。
社会各界反应不一2022年，澳大利亚工党领袖安东尼·阿尔巴尼斯终结了自由党9年的执政，以“变革”承诺赢得大选。然而，执政3年间，澳大利亚民众面临的生活成本上升远超预期。反对党领袖达顿在本次大选首场辩论中的描述颇为贴切：“澳大利亚人这3年过得不容易！”一方面，民众饱受通胀与加息的双重压力。尽管通胀率已从2022年的峰值7.8%逐步放缓至今年初的2.5%，但食品、水电等必需品的价格仍远高于疫情前水平。为抑制通胀，澳大利亚央行自2022年5月起累计加息13次，基准利率从0.1%飙升至4.35%，创下30年来最激进的加息周期，给该国借款人和抵押贷款人带来了沉重负担。另一方面，住房短缺问题日益严峻。受房屋供应不足和需求持续增加的影响，该国房价目前位居全球前列，且仍在上涨。为缓解住房短缺问题，阿尔巴尼斯政府承诺在2030年之前建造120万套新房。该计划包括提供30亿澳元的联邦资金，激励各州和领地政府增加住房供应。然而，目前该计划进展缓慢，尚未达到预期目标。在此背景下，阿尔巴尼斯期望通过减税措施争取选民支持。澳大利亚国库部长吉姆·查尔默斯表示，减税政策旨在最大限度地惠及低收入劳动者。财政部部长加拉格尔进一步强调：“这些措施是对去年7月开始实施的减税措施的补充，两次减税将使普通工人每周节省约50澳元的税费。”然而，反对党对预算案提出了严厉批评。影子财长安格斯·泰勒指出，澳大利亚需要一个跨越未来5年甚至更长远的计划，而这却是一个典型的大选前预算案。联盟党不会支持这些毫无作为的减税措施，这些措施无法解决工党执政下生活水平的下降。部分专业人士也对预算案提出质疑。经济学家德维卡·希瓦德卡尔指出：“该预算未能有效解决澳大利亚面临的长期经济挑战，持续的高支出和补贴可能会给澳大利亚储备银行带来麻烦，尤其是在全球经济前景充满不确定性的情况下。”
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