【办税锦囊】@个体工商户，手把手教您定期定额申报~
http://file.tax100.com/o/202402/18/850_1708219566680.jpg?width=741&size=15189个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
定期定额户如何申报
增值税和个人所得税（经营所得）
一起来看！
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01
怎样才符合个体户定期定额征收？
本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级，下同)批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户(以下简称定期定额户)的税收征收管理。
政策依据：《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）
注意事项
符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：
1.注册资金在20万元以上的。
2.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。
3.省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。
政策依据：《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）
02
个体户超出定期定额怎么办？
定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜：
（一）定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；
（二）在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。
定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。具体申报期限由省税务机关确定。
注意事项
定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。具体期限由省税务机关确定。
03
开了专票但未超定额怎么办？
如果定期定额户开具了增值税专用发票，不管有没有超定额，增值税都需要如实申报。
没有超过定额→个人所得税无需更改
超定额→个人所得税需如实申报
04
如何申报增值税和个人所得税？
以湖北省为例
↓ ↓
1.登录湖北省电子税务局。
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2.选择【企业业务】，依次填写相关信息，点击登录。
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3.定期定额户增值税及个税申报流程
（一）自行申报
点击【办税中心】-【税费申报及缴纳】-【我要申报】。
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选择年度及税款所属期。
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依次申报增值税及个税。
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（注意：申报个税时有下图提示时，需要您自行判定本季度销售额是否超过核定金额。若未超过则代表申报成功无需更正；若超过请到窗口更正申报。）
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（二）更正申报
点击【办税中心】-【税费申报及缴纳】-【申报错误更正】。
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选择需要更正的税款所属期，点击【更正申报】。
（注意：若未查询到需要更正的税款所属期及申报税种，则需要到窗口进行更正申报。）
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完
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来源：中国税务报微信公众号、国家税务总局武汉市黄陂区税务局
编辑：国家税务总局潜江市税务局
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