农业生产资料免征增值税操作指南
http://file.tax100.com/o/202402/04/404_1707021023275.gif?width=902&size=95375http://file.tax100.com/o/202402/04/746_1707021023421.jpg?width=983&size=79956
目前，绝大部分增值税优惠政策都可以通过电子税务局以自主申报的方式享受。财税〔2001〕113号第一条规定，下列货物免征增值税：1.农膜；4.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。纳税人销售符合政策规定的上述免税货物，可通过电子税务局“税费申报及缴纳”模块申报享受，无需向税务机关备案。
http://file.tax100.com/o/202402/04/853_1707021023571.jpg
http://file.tax100.com/o/202402/04/814_1707021023800.png?width=954&size=92237
1.一般纳税人申报
纳税人登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）】进入申报。
http://file.tax100.com/o/202402/04/147_1707021024082.png?width=1080&size=142435
http://file.tax100.com/o/202402/04/155_1707021024409.png?width=1080&size=164120
http://file.tax100.com/o/202402/04/631_1707021024662.png?width=1080&size=186027
点击进入申报，开始数据初始化：
http://file.tax100.com/o/202402/04/729_1707021024894.png?width=1080&size=71450
http://file.tax100.com/o/202402/04/373_1707021025107.png?width=1080&size=187678
点击增值税及附加税费申报表附列资料（一）本期销售情况明细后面的修改或填写，进入填报界面。
点击数据读取，然后在附表一的18栏“货物及加工修理修配劳务”第三列和第五列填写本期销售的免税农业生产资料金额，点击保存。
http://file.tax100.com/o/202402/04/840_1707021025655.png?width=1080&size=129426
http://file.tax100.com/o/202402/04/210_1707021026050.png?width=1080&size=137662
http://file.tax100.com/o/202402/04/698_1707021026362.png?width=1080&size=115748
回到申报表选择界面，点击增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用）后面的修改或填写，进入主表填报界面。
点击数据读取，查看主表“一般项目”第9栏“免税货物销售额”本月数是否与附表一填报的免税销售金额一致。再点击保存。
http://file.tax100.com/o/202402/04/506_1707021026858.png?width=1080&size=107292
http://file.tax100.com/o/202402/04/416_1707021027140.png?width=1080&size=124266
再次回到申报表选择界面，点击增值税减免税申报明细表后面的修改或填写，进入填报界面。
点击“免税项目”最下方的“增加一行”，输入减免税代码“0001092312”或通过鼠标滚轮选择“农业生产资料免征增值税优惠”项目，在第一列“免征增值税项目销售额”填写本期销售的免税农业生产资料金额，点击保存。返回到申报表选择界面，待其他申报表全部填报完成后，点击申报。http://file.tax100.com/o/202402/04/861_1707021027664.gif?width=1&size=142
http://file.tax100.com/o/202402/04/500_1707021027767.png?width=1080&size=98095
http://file.tax100.com/o/202402/04/470_1707021028033.png?width=1080&size=95681
http://file.tax100.com/o/202402/04/236_1707021028374.png?width=1080&size=106004
http://file.tax100.com/o/202402/04/444_1707021028693.png?width=1080&size=107909
2、小规模纳税人申报
登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）】进入申报。
http://file.tax100.com/o/202402/04/775_1707021028912.png?width=1080&size=124618
http://file.tax100.com/o/202402/04/918_1707021029191.png?width=1080&size=132171
http://file.tax100.com/o/202402/04/260_1707021029461.png?width=1080&size=159136
点击进入申报，点击增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）后面的修改或填写，进入填报界面。
http://file.tax100.com/o/202402/04/893_1707021029731.png?width=1080&size=119244
http://file.tax100.com/o/202402/04/381_1707021029968.png?width=1080&size=113373
在主表的“本期数”、“货物及劳务”12栏“其他免税销售额”填写本期销售免税农业生产资料的金额，点击保存，返回到申报表选择界面。
点击增值税减免税申报明细表后面的修改或填写，进入填报界面。
点击“免税项目”最下方的“增加一行”，输入减免税代码“0001092312”或通过鼠标滚轮选择“农业生产资料免征增值税优惠”项目，在第一列“免征增值税项目销售额”填写本期销售的免税农业生产资料金额。点击保存。返回到申报表选择界面，待其他申报表全部填报完成后，点击申报。
http://file.tax100.com/o/202402/04/696_1707021030722.png?width=1080&size=89672
http://file.tax100.com/o/202402/04/803_1707021031031.png?width=1080&size=92262
http://file.tax100.com/o/202402/04/797_1707021031249.png?width=1080&size=92045
http://file.tax100.com/o/202402/04/443_1707021032149.png?width=1080&size=104080
http://file.tax100.com/o/202402/04/657_1707021032376.png?width=1080&size=104207
http://file.tax100.com/o/202402/04/611_1707021032576.gif?width=1080&size=550711
http://file.tax100.com/o/202402/04/491_1707021033046.png?width=954&size=85827
1.享受免征增值税优惠政策的货物在开具发票时不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，金额栏填写总金额，税率栏选择“免税”，税额为零。如果放弃免税优惠，选择开具增值税专用发票，一经选定，36个月之内不得变更。
2.免税性质代码及名称一定要正确选择。
http://file.tax100.com/o/202402/04/713_1707021033269.gif?width=1080&size=550711
来源：常州市税务局纳税服务科、武进区税务局
编发：常州市税务局税收宣传中心
http://file.tax100.com/o/202402/04/243_1707021033582.jpg?width=750&size=40978
页:
[1]