【12366近期热点问答】1月20日~1月30日
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一、现在开始办理个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人的2023年度个人所得税经营所得汇算清缴了吗？
答：纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。因此，纳税人应在2024年1月1日到3月31日期间办理2023年度个人所得税经营所得汇算清缴。
二、哪些纳税人需要办理个人所得税经营所得汇算清缴？
答：汇算清缴申报纳税人2023年度取得以下情形的经营所得，应当于2024年3月31日前向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴申报：
1.个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于广西注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。上述个人独资企业、合伙企业包括：
（1）个人独资企业；
（2）合伙制会计师事务所、税务师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构，以及其他内资合伙企业；
（3）合伙律师事务所、个人律师事务所，合伙制基层法律服务所；
（4）港澳台商投资合伙企业、外商投资合伙企业；
（5）民办非企业单位（合伙）、民办非企业单位（个体）；
（6）负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。
2.广西区内个体工商户从事生产、经营活动取得的所得且实行查账征收。
3.个人在广西区内依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得且实行查账征收。
4.个人对广西区内的企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。
5.个人在广西区内从事其他生产、经营活动取得的所得且实行查账征收。
三、取得经营所得的纳税人，可以在计算缴纳经营所得个人所得税时享受子女教育等7项专项附加扣除吗？
答：（1）取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
（2）同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
四、在社保费管理客户端申报年度或月度缴费工资时有【按险种申报缴费工资】和【按人员申报缴费工资】两个模块，该怎么选择？
答：机关事业单位为参加机关事业单位养老保险（职业年金）的职工申报缴费工资，存在基本医疗保险及其附加险种与基本养老保险缴费基数不一致的，可选择【按险种申报缴费工资】模块；其他情形选择【按人员申报缴费工资】模块。
五、用人单位如何查询职工参保登记信息和职工个人缴费明细？
答：（1）电子税务局操作路径：登录电子税务局自然人业务模块，点击特色业务下方的【用人单位社保费】模块。
①查询职工参保登记信息：在【确认关联关系】模块，点击“单位编号”可查看绑定单位职工的参保信息。通过姓名或身份证号查询，查看对应职工的参保险种详情。点击左侧小箭头【>展开】打开查看职工的参保险种信息。
②查询职工缴费明细：费款申报前，在【费款申报】模块，选择“绑定单位”后，可查询出所有未申报的社保费和职业年金条数，点击“单位编号”可查看、导出单位职工缴费明细数据。
费款申报后，在【查询管理-申报信息查询】模块，点击“应征凭证序号”可查看、导出职工缴费明细数据。
（2）在社保费管理客户端操作路径：
①查询职工参保信息：在【职工参保信息管理】模块，可查看职工参保信息明细数据。
②查询职工缴费明细数据：费款申报前，在【社保费申报-日常申报】模块，点击“缴费人数”查看该笔社保费待申报信息的职工社保费明细信息，待客户端从税务系统下载该笔待申报信息的明细数据后，（如已下载过，点击会直接显示职工社保费明细数据。）点击【导出】按钮可导出职工缴费明细数据。
费款申报后，在【社保费申报-申报记录】模块，点击申报记录列表右侧的【查看】按钮，即可打开该笔社保费申报记录明细页面。点击“缴费人数”查看该笔申报信息的职工社保费明细数据后，点击【打印】或者【导出】按钮可导出职工缴费明细数据。
六、人社、医保部门推送的企业社保费特殊缴费数据不正确如何处理？
答：特殊缴费数据由人社或医保部门核定，用人单位如对人社或医保部门推送的特殊缴费数据有疑问，建议咨询当地人社、医保部门或拨打当地12345热线核实。
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来源：广西壮族自治区税务局
编发：柳州市税务局纳税服务中心
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