1月起，数电票备注栏填写不全，一律退回！税局明确：2024年发票备注栏新规
http://file.tax100.com/o/202401/22/191_1705923921348.gif?width=960&size=1641312数电发票的“备注栏”，是会计比较头疼的一个问题。设计之初，备注栏是为了使企业透露出更多的业务信息，也使税务机关对企业经济事项有了更多的判断依据，有利于票据市场的规范。
但由于关于“备注栏”规定散落在各个法规之中，不同业务对备注栏有不同的规定。如特定五项业务必须按要求填写备注栏，如未按要求填写，属于虚开增值税发票，不允许该票抵扣进项税及税前扣除。而大部分行业对备注没有要求，很多会计也就不在填写备注栏。
数电票上线后，备注栏填写有新规吗？如果不填写会有什么风险？一起来看看！
http://file.tax100.com/o/202401/22/850_1705923921736.gif?width=800&size=92711
数电发票
备注栏还需要填写吗
发票“备注栏”要不要填写？
分两种情况
第一种：法规有明确格式要求的，必须按正确格式填写。填写格式错误或未填写备注税务部门认定为则为“虚开”，不予抵扣增值税，也不能税前扣除。
第二种：法规没有明确格式要求的，建议填写。备注是作为发票与真实业务之间的信息链接纽带，也是证明业务真实性的指引信息之一，需要尽可能的填写与真实业务有关联的辅证信息。
http://file.tax100.com/o/202401/22/143_1705923921860.jpg?width=1080&size=79165
http://file.tax100.com/o/202401/22/667_1705923921984.png?width=1080&size=300379
根据建筑业备注栏税法的规范要求，取得建筑服务不合规发票，将面临增值税进项税不能抵扣，所得税也不能税前扣除，如果涉及土地增值税，还不能计入土地增值税扣除项目，还可能带来罚款补税等风险：
1、销售方在开具建筑服务发票时，数电票票面设定特定栏次，备注栏在其中，开具过程中这些特定栏次必须填写，否则发票就开不出来；只是开出来不在“备注栏”显示，在票面其他地方显示。
2、建筑服务数电票【跨地（市）】标志选择是用于区分是否属于跨地区项目，以及与跨区报验、预缴税款相关。因此，数电票（建筑服务）开票时需通过下拉框操作，本地的建筑项目【跨地（市）】标志选“否”，跨地市建筑项目选“是”。
风险提示：异地提供建筑涉税的政策及申报实务等
3、建筑服务数电发票：“规格型号”、“单位”、“数电”、“单价”栏都是灰的，说明不需要填写。
http://file.tax100.com/o/202401/22/770_1705923922146.gif?width=800&size=139383
2024年备注栏新规！
数电发票备注栏如何填？
数电发票可直接通过“电子税务局”开具，其中，有5项特定业务，其相应的“备注信息”为必填项（不填开不了票），包括：建筑服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、旅客运输服务。
http://file.tax100.com/o/202401/22/400_1705923922265.png?width=545&size=9645
01、建筑服务
建筑服务备注栏必填内容包括【建筑服务发生地】【建筑项目名称】【跨地（市）标志】。
http://file.tax100.com/o/202401/22/445_1705923922436.png?width=1080&size=52148
02、货物运输服务
货物运输服务备注栏必填内容包括【运输工具种类】【运输工具牌号】【起运地】【到达地】【运输货物名称】。
http://file.tax100.com/o/202401/22/890_1705923922646.png?width=1080&size=27471
http://file.tax100.com/o/202401/22/186_1705923922779.jpg?width=993&size=67153
（仅供参考）
03、不动产销售
不动产销售备注栏必填内容包括【不动产地址】【面积单位】【跨地（市）标志】。
http://file.tax100.com/o/202401/22/284_1705923922999.png?width=1080&size=52859
04、不动产经营租赁服务
不动产经营租赁服务备注栏必填内容包括【不动产地址】【租赁期起止】【跨地（市）标志】【产权证书/不动产权证号】【面积单位】。
（仅供参考）
05、旅游运输服务
旅客运输服务没有必填信息，纳税人根据自己的需求填报出发地、到达地、交通工具等信息。
http://file.tax100.com/o/202401/22/607_1705923923436.png?width=1080&size=32032
http://file.tax100.com/o/202401/22/345_1705923923595.gif?width=800&size=140775
备注栏填写不规范？
这四大风险请注意！
01、违反发票管理办法
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目、内容，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。开票方开具的不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人是有权拒收的。
取得未按规定备注的发票，显然属于取得了不合规票据，违反发票管理法规，将由税务机关责令改正，税务机关还可以根据《中华人民共和国发票管理办法》进行处罚。（具体政策请参照--中华人民共和国发票管理办法）
02、增值税风险
企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时，取得的增值税扣税凭证如果不符合法律、行政法规规定，进项税额不得从销项税额中抵扣。如果企业已经抵扣了，需要进行增值税进项税额转出。
03、企业所得税
企业取得填写不规范、不符合规定的发票，不得作为企业所得税的税前扣除凭证，无法在企业所得税税前扣除。
04、土地增值税风险
土地增值税纳税人，接受建筑安装服务取得的增值税发票，应当在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
历史文章
1、2024年专项附加扣除开始确认！财务请马上转给全体员工！12月31日前必须完成！否则影响明年到手工资！
2、新《公司法》7大变化公布！注册资本5年内实缴+资本公积补亏+利润分配……
3、未开票收入报税被罚！税务局明确！申报表中“未开票收入”，都按这个来！
4、社保、公积金必须同时缴纳！2023最新规定！
来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、财务经理人，税筹学堂（凡本公众号注明“来源”和“转自”的文章，版权归原作者及原出处 所有，仅供读者学习参考，若来源标注错误或侵犯到您的权利，烦请告知，我们将立即删除!）
页:
[1]