减税降费微课堂之《溪发说税》第75期：商品销售收入该怎么算？（上）
本帖最后由 平井桃桃桃 于 2020-8-11 16:05 编辑2020年的税收调查开始啦，为了使大家能够顺利填写调查表，小编为大家准备了操作指南，请查收！
一、参与对象
按照财政部、国家税务总局的统一部署，税收调查采用抽样方式选取部分企业参与调查，被选中的企业将会收到主管税务机关的通知，并非全部企业均需要参与税收调查。
二、登录方式
http://file.tax100.com/o/202006/22/448_1592802008911.jpg
首先进入国家税务总局厦门市税务局门户网站，进入电子税务局，如下图所示，点击登录：
http://file.tax100.com/o/202006/22/580_1592802008994.png
输入电子税务局账号密码和验证码，点击登录：
http://file.tax100.com/o/202006/22/295_1592802009098.png
在特色业务中，进入“税收统计调查数据采集”模块：
http://file.tax100.com/o/202006/22/361_1592802009207.png
【注意事项】
1.请使用IE浏览器进行填报。
2.进入“税收统计调查数据采集”模块后如有提示需安装插件，请按照提示操作，安装插件后进行填报。
3.如果插件失败，可能原因有：
（1）IE安全级别设置过高，请点击工具－Internet选项－安全－自定义级别－ActiveX插件相关的设置全改为启用，并将安全级别设置为：中。
（2）企业正在使用的不是IE浏览器，请更换IE浏览器。
（3）机器上的防火墙活杀毒软件阻止了插件下载，分别将杀毒软件和防火墙暂时禁用即可。
三、填报数据
(一)
信息表的填报
信息表是填报企业表、货物劳务服务表，合理审核数据的基础，与企业表、货物劳务表均有关联勾稽，务必填写完整、准确，在下拉选项中选择时，一定选择至最底层。填报时需要注意以下几项：
01
登记注册类型代码：要按照工商行政管理机关核定的类型填写，注意其他有限责任公司和私营有限责任公司的区别。
021
加工贸易企业区划代码：如果填写“非加工贸易企业”，请点击“计算”，下拉“全部计算”，则“加工贸易业务类型代码”会自动跳出灰色栏，即“加工贸易业务类型代码”无需填写。
03
增值税优惠政策代码：调查企业按照享受的增值税优惠政策选择填写，优惠政策可以多选，但不能同时选择“不享受增值税优惠政策”和“享受增值税优惠政策”。
http://file.tax100.com/o/202006/22/897_1592802009334.png
04
海关特殊监管区域和场所代码：仅限于注册在保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流中心B型等各类海关特殊监管区域或场所内的企业填写，代码需要选择到具体区划，如“厦门象屿保税区”、“厦门象屿保税物流园区”、“厦门海沧保税港区”、“厦门火炬翔安保税物流中心”这四项的其中一项；非该类企业请选择填写“非海关特殊监管区域代码”。
05
2019年有实际收到留抵退税的企业，即企业表318行有填报数据的，需填写现金流量表相关指标。如果在信息表中选择不编制现金流量表，可能导致留抵退税数据无法填报。
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(二)
调查问卷
今年问卷调查主要调查新冠肺炎疫情对全国经济发展和企业生产经营影响，请按照指标要求据实填报。
问卷内容包括：疫情影响、上半年经营情况、生产经营预期、税费优惠政策感受、工业企业填写指标、外贸企业填写指标、出口企业填写指标等7个部分30道题，全部为客观题。
需要注意的是，如企业为工业企业、外贸企业或出口企业，需填写对应个性化问题，才能通过指标审核。
(三)
企业表
企业表的各类数据均为2019年度累计数据，税收申报数据请根据（所属期为2019年1月至2019年12月)各类申报表中的累计数据填写，已缴纳税收数据根据2019年度的实际入库填报。
填报企业表时，需要注意表格之间、表内不同行次之间的关联性，这里只对部分容易出错的指标作简要提示：
01
金额单位：注意金额单位为千元（车船税、房产税、土地使用税、印花税可保留小数点，其他均为整数）；其他计量单位注意看单元格标注。
02
增值税指标：注意填报“本年免税销售额、本年即征即退货物、劳务和应税服务销售额”时，该栏次只针对内销销售额，不包括出口免税销售额，并且只有在信息表“增值税优惠政策代码”选择一项或多项相关优惠政策后才能填报；“本年已纳增值税额”不包含代扣代缴增值税额，所以在增值税应缴指标中，都不要计算填报其代扣代缴的税额。
03
房产税指标：注意自用房产指标中“房产计税余值”一般是“房产原值”的70%-90%。另外注意房产面积与房产原值之间的极大极小值。
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04
企业所得税指标：按照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的对应项进行填报及审核；如果企业是所得税纳税人，无论是何种缴纳方式，252栏“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”必须填写。
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05
年初年末“职工人数”（384、385行）应该有数，且大于0；“全年计提的工资及奖金总额”应填写。
(四)
货物劳务服务表
货物劳务服务表填写的货物劳务服务比重不能低于80%，即货物劳务服务表所填的增值税各销售收入合计应大于企业表增值税各销售收入合计的80%。
1.点击审核全部时，若出现“货物劳务表填报的货物劳务比重较小，应填报大部分的货物劳务!”的错误提示（双击底部选中栏次，弹出具体信息，如下图），请检查“货物劳务服务表”是否填写，且货物劳务服务表填写的货物劳务服务比重不能低于80%。
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2.批发零售类企业，在选择货物劳务代码时应选择“2803 其他商品零售”或“2804其他商品批发”，如下图。
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3.货物劳务服务代码不能涵盖所有的货物、劳务及服务，如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码，可以选择“2702其它工业产品”。
4.与税收相关的指标应与“企业表”相关栏次的金额相符。如增值税有关指标列“本年内销货物计征增值税销售额”（第8列）与“企业表”中“本年一般货物及劳务销售额”（第2列）相符；第36列、第37列“销售收入净额（经营收入）”、“销售成本（经营成本）”要与企业表第193栏、第194栏“营业收入”、“营业成本”相符，及253-258栏相关。
5.产品代码选择为货物类的企业，需填写货物劳务服务表“六、销售货物取得的收入和成本指标”。
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6.货物劳务服务表填完，点击“审核”下拉选择“审核当前表”，如果栏次出现整条红线，则将鼠标移到红线那一行任意单元格，右击鼠标，点击“审核当前行”，会有“出错信息”出现在下方，请根据出错信息修正数据。
四、审核上报
全部表格填写完毕后，请点击计算全部，后点击审核全部，若未通过审核（如下图），请选中出错信息的其中一行，双击查看具体信息，修改完成后再次点击审核全部，待出现“审核无误”的提示后，即可点击上报，选择保存到服务器。
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来源：厦门税务
供稿：火炬高新区税务局
编发：纳税服务（税收宣传）中心
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