数电票试电已覆盖全国|数电票学习手册（20231130更新）
一、政策沿革（一）中共中央办公厅 国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，稳步实施发票电子化改革，要求2021年建成全国统一的电子发票服务平台，24小时在线免费为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务。制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本。
（二）自2021年12月1日起，国家税务总局在广州市、佛山市、横琴粤澳深度合作区、呼和浩特市和上海市开展了全面数字化的电子发票试点工作。
（三）广东地区（不含深圳）自2022年4月1日起，内蒙古地区自4月25日起，上海市自5月23日起，在部分纳税人中进一步开展全面数字化的电子发票试点工作。
（四）自2022年6月21日起，上海市、广东省、内蒙古扩大了全面数字化的电子发票受票方范围，受票方范围在原基础上分批扩至全国(注1）。具体受票扩围时间以各省级税务机关试点公告为准。以上海为例：《上海市税务局关于扩大全面数字化的电子发票受票方范围的公告》（上海市税务局公告2022年第2号）。
注1：
1.自2022年6月21日起，浙江省、山东省（不含青岛市）、江苏省、深圳市、北京市，仅作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市）的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。以浙江省为例：《浙江省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（浙江省税务局公告2022年第1号），关于《国家税务总局浙江省税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》的解读（2022年6月）
2.自2022年7月18日起，湖南、陕西、安徽、江西、河南、重庆、福建、河北、湖北仅作为受票方接收由内蒙古、上海市、广东省（不含深圳市）的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。以湖南为例：湖南省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告（湖南省税务局公告2022年第3号 ）。
3.自2022年7月31日起，青岛、宁波、厦门仅作为受票方接收由内蒙古、上海市、广东省（不含深圳市）的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。以青岛为例：《青岛市税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（青岛市税务局公告2022年第4号）
4.自2022年8月28日起，上海市、广东省、内蒙古的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票受票方范围已推广至全国。以吉林为例：《吉林省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（吉林省税务局公告2022年第3号）
（五）自2022年10月27日起，广东省（不含深圳市）全电发票开票试点全面扩围。广东省（不含深圳市）新设立登记的纳税人纳入全电发票开票试点范围。其他纳税人根据试点工作安排分行业、分区域、分批次逐步纳入全电发票开票试点范围。依据：《广东省税务局关于全面数字化的电子发票开票试点全面扩围工作安排的通告》（广东省税务局通告2022年第13号）
（六）自2022年10月28日起，在四川省的部分纳税人中试点使用全电发票。依据：《国家税务总局四川省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》。
(七）自2022年11月30日起，在厦门市的部分纳税人中试点使用全电发票。依据：《厦门市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（厦门市税务局公告2022年第5号）。
（八）自2023年1月20日起，全面数字化的电子发票简称从“全电发票”改为“数电发票”。
（九）自2023年1月20日起，上海市全面数字化的电子发票开票试点全面扩围。上海市新设立登记的纳税人纳入数字化电子发票开票试点范围。本市纳税人自纳入数字化电子发票开票试点之日起，不再领用增值税电子专用发票及增值税电子普通发票。纳税人确有特殊情形，无法纳入数字化电子发票试点，按现行发票管理规定向主管税务机关申请使用其他发票。依据：《上海市税务局关于全面数字化的电子发票开票试点全面扩围工作安排的通告》（国家税务总局上海市税务局通告2023年第1号）
（九）自2023年1月28日起，在青岛、陕西、重庆、天津、大连的部分纳税人中试点使用全电发票。陕西：《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局陕西省税务局公告2023年第1号），关于《国家税务总局陕西省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读，大连： 《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（国家税务总局大连市税务局公告2023年1号），关于《国家税务总局大连市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》的解读（2023年1月）
（十）自2023年3月1日起，内蒙古全面数字化的电子发票开票试点全面扩围。内蒙古自治区新设立登记的纳税人纳入数电票开票试点范围。内蒙古自治区纳税人自纳入数电票开票试点之日起，不再领用增值税电子专用发票及增值税电子普通发票。纳税人确有特殊情形，无法纳入数电票试点，按现行发票管理规定向主管税务机关申请使用其他发票。
（十一）自2023年3月22日起，吉林、河南，自2023年3月30日起，深圳、福建、宁波的部分纳税人中开展数电票试点，使用电子发票服务平台的纳税人为试点纳税人。通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国。以福建为例，福建省纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为全国。《福建省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（福建省税务局公告2023年第2号）
（十二）2023年3月22日，国家档案局办公室 财政部办公厅商务部办公厅 国家税务总局办公厅发布《电子发票全流程电子化管理指南》
（十三）自2023年4月27日起，在辽宁省、浙江、山西、甘肃、海南、江苏、江西、广西的部分纳税人中开展数电票试点。以广西为例：《广西壮族自治区税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（广西壮族自治区税务局公告2023年第4号 ）
（十四）自2023年10月1日起，在新疆维吾尔自治区、河北省、湖北省、黑龙江省的部分纳税人中开展数电票试点。以湖北省为例：《湖北省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》（湖北省税务局公告2023年第4号）
（十五）自2023年11月1日起，在青海省、安徽省、宁夏回族自治区、贵州省、湖南省、山东省、北京市的部分纳税人中开展数电票试点。以安徽省为例：国家税务总局安徽省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告
（十六）自2023年12月1日，在西藏自治区的部分纳税人中开展数电票试点，详见《国家税务总局西藏自治区税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》。数电票试点现已覆盖全国。
二、数电发票样式和红字发票处理单
附件1
数电票样式
1.数电票（增值税专用发票）
http://file.tax100.com/o/202312/01/683_1701419420981.png?width=1080&size=113196
2.数电票（普通发票）
http://file.tax100.com/o/202312/01/720_1701419421167.png?width=1080&size=107234
3.稀土数电票
http://file.tax100.com/o/202312/01/396_1701419421316.png?width=1080&size=119835
4.建筑服务数电票
http://file.tax100.com/o/202312/01/638_1701419421652.png?width=1080&size=135932
5.旅客运输服务数电票
http://file.tax100.com/o/202312/01/686_1701419421874.png?width=1080&size=138828
6.货物运输服务数电票
http://file.tax100.com/o/202312/01/279_1701419422072.png?width=1080&size=138828
7.不动产销售数电票
http://file.tax100.com/o/202312/01/998_1701419422491.png?width=1080&size=167379
8.不动产经营租赁服务数电票
http://file.tax100.com/o/202312/01/919_1701419422689.png?width=1080&size=144133
9.农产品收购数电票
http://file.tax100.com/o/202312/01/302_1701419422932.png?width=1080&size=122746
10.光伏收购数电票
11.代收车船税数电票
http://file.tax100.com/o/202312/01/249_1701419423301.png?width=1080&size=152620
12.自产农产品销售数电票
13.差额征税数电票（差额开票）
http://file.tax100.com/o/202312/01/987_1701419423733.png?width=1080&size=108878
14.差额征税数电票（全额开票）
http://file.tax100.com/o/202312/01/538_1701419423943.png?width=1080&size=108484
15.成品油数电票
http://file.tax100.com/o/202312/01/340_1701419424136.png?width=1080&size=91273
16.数电票（航空运输电子客票行程单）
http://file.tax100.com/o/202312/01/346_1701419424320.png?width=1080&size=205435
17.数电票（铁路电子客票）
http://file.tax100.com/o/202312/01/992_1701419424695.png?width=1080&size=211444
http://file.tax100.com/o/202312/01/335_1701419424836.png?width=906&size=36003
三、财税好文
（一）上海税务
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（二）广东税务
[*]数字化电子发票答疑，跟着小编让操作变得so easy！
[*]一站学会开票信息维护
[*]数字化蓝字电子发票开具攻略
[*]红字发票怎么开？最全攻略看这里！
[*] @开票方，请查收
[*]税务数字账户如何进行发票入账？让我来教您
[*]@财务人员，请查收
[*]发票查询统计常用操作指引
[*]“抵扣勾选”功能查不到发票？6种方法快速排查！
[*]如何对数电发票进行入账标识操作
[*]深圳：关于全面数字化电子发票，常见问题解答汇总来啦！
[*]深圳：数电发票最新答疑100问
[*]广东税务发布乐企服务规范指引
[*]广东税务数电小课堂
（三）四川税务
[*]自然人数字化电子发票受票业务操作指引，一图看懂
[*]企业数字化电子发票受票业务操作指引，一图看懂
[*]一图看懂~数字化电子发票受票及报销入账归档操作指引
[*]收到全面数字化的电子发票如何避免重复入账？
[*]哪些发票可以使用入账标识进行标识
[*]纳入数字化电子发票试点的纳税人还要抄报税吗？
[*]税控设备开具发票如何红冲；
[*]通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票单张开票金额有限制吗？
[*]解答：全电发票如何申领、需不需要抄报税、如何保存、能否作为入账凭证！
（四）厦门税务
[*]全面数字化的电子发票热点问题
[*]电子发票服务平台开具纸质发票知多少
[*]如何交付数字化电子发票
[*]如何在税务数字账户导出本期抵扣勾选的明细数据
[*]发票入账标识怎么用
[*]已开具的数字化电子发票应该如何查询或自行交付呢；数字化电子发票授信额度如何确定？
（五）青岛税务
[*]一图读懂 ▏全面数字化的电子发票操作指南之开票信息维护
[*]首次开具数字化电子发票7步指引
（六）重庆税务
[*]重庆税务：全电发票受票辅导手册
[*]数字化电子发票上线后——海关缴款书咋勾选确认
[*]数字化电子发票上线后——发票勾选确认时为啥界面是黄色的？
（七）大连税务
数字化电子发票上线后——打折咋开票
新变化！全面数字化的电子发票【立即开票】操作指引来了
全面数字化的电子发票【抵扣勾选】操作指引来了
全面数字化的电子发票【汇总统计确认】操作指引来了
全面数字化的电子发票【待处理农产品发票】操作指引来了！
（八）江苏税务
[*]全电发票受票辅导指引
[*]全面数字化的电子发票热点问答
[*]数电票，来了！
[*]全面数字化的电子发票及相关系统培训
（九）浙江税务
[*]一图了解全电发票知多少
[*]全电发票受票操作实务
[*]浙江税务：65个数电票热点问题解答
（十）北京税务
北京税务数字化电子发票专栏
（十一）安徽税务
[*]全电发票操作指引
[*]全面数字化的电子发票受票操作视频
[*]全电发票常见问题解答
[*]一图了解：数电票查验操作指南
[*]安徽省数电票操作指南——发票勾选确认
[*]安徽省数电票操作指南——发票入账标识
[*]安徽省数电票操作指南——发票交付篇
[*]全面数字化的电子发票常见问题之邮箱交付
[*]全面数字化的电子发票热点问答之扫脸认证及特定业务篇
[*]全面数字化的电子发票常见问题之“出口退税”勾选
[*]全面数字化的电子发票常见问题之批量开具
[*]全面数字化的电子发票常见问题之发票勾选
（十二）其他
[*]天津税务：数电发票技术与应用热点问题解答
[*]新疆税务：“全电”发票与“纸电”发票的六大区别
[*]河北税务：全电发票受票辅导手册
[*]陕西税务：电子发票实操指南
[*]福建税务：数电发票和电子发票的区别？
[*]详解全电发票开具流程！
[*]全电发票受票操作实务和全电发票开具、交付、查询、认证、冲红
[*]注意！全电发票，改名了
[*]电子发票到底该怎么管？这里有答案！
[*]红字发票开具的新流程
[*]数电票（全电发票）详细开具流程
[*]收到数电票红黄蓝预警怎么办？
[*]数电发票的十大优势！
[*]差额征税的数电发票全流程操作讲解
[*]红字发票开具相关文件集锦（20230814更新）
[*]官方提示：发票管理这六大变化你需要知道
上一版：数电发票学习手册（20230612更新）
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