2023年热点税费优惠政策解读
税法直通车2023年热点税费优惠政策解读
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2023年8月以来，党中央、国务院延续优化完善了一系列税费优惠政策，国家税务总局盘锦高新技术产业开发区税务局积极落实相关税费优惠政策的同时，聚焦纳税人缴费人反映的热点问题，以视频的形式为纳税人缴费人做出解答。
讲解人：孙依明 杨航
工作单位：国家税务总局盘锦高新技术产业开发区税务局
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● 问题1
相信各位小规模纳税人一定很想了解相关增值税的优惠政策，下面就为大家讲解一下。
答：增值税小规模纳税人减免增值税政策执行至2027年12月31日。对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
● 问题2
士兵身穿绿色军装，熔炉百炼终成钢，扛枪卫国保家乡，对于自主就业退役士兵，国家鼓励并支持其创业就业，具体政策主要包括哪些？
答：自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%。
而企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，3年内扣减标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。
● 问题3
有纳税人提问，我作为一名医护人员，有什么个税扣除政策吗？
答：截至2023年底，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。
● 问题4
医护人员确实很伟大，正是白衣天使的不懈努力才使得我国可以平稳度过疫情，当然，疫情后为恢复经济活力，国家也是最大限度给予纳税人优惠，下面这一政策就是其一。
答：自今年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行政策基础上，减半征收个人所得税。
● 问题5
有纳税人询问增值税加计抵减的相关政策？
答：自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
● 问题6
有纳税人咨询，我单位作为创新企业，经营地址为省级科技企业孵化器，想咨询国家今年的优惠政策是什么？
答：截至2023年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。
● 问题7
有企业咨询，我们遵从国家自主创新意志为此购买了许多设备，不知道国家有没有支持政策？
答：截至2023年12月31日，新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
● 问题8
有纳税人咨询，他家主营业务是化妆品制造且创业初期为了推销产品花了不少广告宣传费用，不知道国家对此有没有优惠？
答：自2021年1月1日至2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
● 问题9
我国一直秉持着绿水青山就是金山银山的理念，那么，我们作为从事污染防治的企业，国家有什么激励政策吗？
答：对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
● 问题10
有纳税人咨询购买新能源汽车还免税吗？
答：自2023年1月1日至2023年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。至2023年12月31日，购置挂车减半征收车辆购置税。不止如此，自2018年7月10日起，对新能源汽车，免征车船税；对节能汽车，减半征收车船税。
● 问题11
我国今年的重大突破之一就是全面脱贫，在这个过程中许多企业给予了资金帮助，国家对于此类企业也有优惠政策，下面就为大家讲解一下。
答：截至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。
● 问题12
有纳税人留言咨询他们为农户担保取得的收入有优惠政策吗？
答：截至2027年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。
● 问题13
有纳税人咨询，他平时喜欢玩一些证券，想咨询一下这类交易的印花税有优惠吗？
答：自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。
● 问题14
有纳税人咨询境外机构取得的债券利息如何征税？
答：自2021年11月7日起至2025年12月31日，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。
● 问题15
孩子是祖国的未来与希望，对于高校房产有相关优惠吗？
答：截止2023年12月31日，对高校学生公寓免征房产税；对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。
想了解更多税收政策，请扫描屏幕下方二维码，关注盘锦税务微博和盘锦税务微信公众号，或登录盘锦市税务局官方网站进行查询。
http://file.tax100.com/o/202311/23/227_1700751609470.jpg?width=1080&size=66031来源：盘锦税务
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