“六税两费”减半征收延续！这样申报享优惠！
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一大波税费新政来袭！
“六税两费”减半征收延续实施
今天锡小税带你详细了解
如何享受优惠
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先来看看政策文件
1.《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）
2.《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（2022年第3号）
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政策内容
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自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
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享受主体
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增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策。
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特别注意
1.小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受优惠政策。
2.增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。上述纳税人如果符合小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。
3.如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人，也可以申报享受本次“六税两费”减免优惠。
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减半征收范围
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享受方式
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纳税人通过电子税务局自行申报享受减免优惠，无需额外提交资料。
如果符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。
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一、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报操作
情形一：小规模纳税人
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登录江苏省电子税务局，点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“增值税及附加税费申报”，进入“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，系统将自动确认享受城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加减半政策。
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情形二：登记为一般纳税人的小型微利企业或个体工商户
第一步：登录江苏省电子税务局，点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“增值税及附加税费申报”，进入“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）”，填写完增值税主表以及相应附表后，点击填写“增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）”。
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第二步：核实“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”，确认“减征政策适用主体”信息和税额无误后，点击“暂存/保存”，在弹出的对话框中点击“确定”，返回申报主页面，提交申报。
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二、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税申报操作
第一步：登录江苏省电子税务局，选择“我要办税”→“税费申报及缴纳”-“财产行为税企业所得税综合申报套餐”。
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第二步：以印花税为例，税源采集完毕后，勾选已采集的税种，点击“税源信息同步”，在跳出页面点击“是”。
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第三步：系统将自动判定纳税人政策适用情况，在“纳税人基本信息”中自动带出“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”和“减征政策适用主体”栏次，无需填写减免性质代码和政策起止时间。确认无误后点击保存提交，即可完成申报。
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来源：国家税务总局无锡市税务局纳税服务科
监审：国家税务总局无锡市税务局财产和行为税科
国家税务总局无锡市税务局征收管理科
编发：国家税务总局无锡市税务局税收宣传中心
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