【视频讲解】完善部分纳税人个人所得税预扣预缴方法
本帖最后由 奈奈 于 2020-8-10 16:49 编辑http://file.tax100.com/o/202006/20/586_1592647579739.jpg
Duang duang duang
618年中大促
@财务亲们，“打折季”的折扣发票
您知道如何规范开具吗？
开具折扣发票如何操作？有哪些讲究？快来随申税小微看一看吧。
什么是“折扣销售”？
“折扣销售”是指销售行为发生之前，销售方给予的价格优惠。
比如：单价2500元的女装，打95折出售，卖2375元，这就是折扣销售。
开具发票时具体怎么操作？
税控盘操作
1.登录税控盘主界面，按照正常开票流程，点击发票填开按钮。
http://file.tax100.com/o/202006/20/416_1592647580091.png
2.如下进入发票界面，按照折扣前开票金额填列发票信息：数量×原销售单价。
http://file.tax100.com/o/202006/20/193_1592647580150.png
3.发票信息填列好后，点击折扣按钮，将跳出折扣信息界面，在折扣框内输入折扣率或者折扣金额。
小窍门
我们可以通过输入折扣率计算折扣额，同时也可以输入折扣金额倒推折扣率，可根据公司实际情况选择不同方式。（有的公司对此批货直接给予5%的折扣，有的公司是对此批货给予多少金额的折扣。）如下：
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4.折扣信息填列完后，点击确定，再次检查发票金额是否有误，若没有问题正常打印出来即可。
折扣销售票面如下：
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金税盘操作
1.登录金税盘主界面，按照正常开票流程，点击发票填开按钮。
http://file.tax100.com/o/202006/20/403_1592647580500.jpg
2.如下进入发票界面，按照折扣前开票金额填列发票信息：数量×原销售单价。
http://file.tax100.com/o/202006/20/279_1592647580563.jpg
3.发票信息填列好后，点击折扣按钮，将跳出折扣信息界面，在折扣框内输入折扣率或者折扣金额。
http://file.tax100.com/o/202006/20/103_1592647580636.jpg
4.折扣信息填列完后，点击确定，再次检查发票金额是否有误，若没有问题正常打印出来即可。
折扣销售票面如下：
http://file.tax100.com/o/202006/20/965_1592647580698.jpg
Ukey操作
1.使用Ukey登录增值税发票开票软件，按照正常开票流程，点击发票填开按钮。
http://file.tax100.com/o/202006/20/185_1592647580901.png
2.如下进入发票界面，按照折扣前开票金额填列发票信息：数量×原销售单价。
http://file.tax100.com/o/202006/20/646_1592647580993.jpg
3.发票信息填列好后，点击折扣行按钮，将跳出折扣信息界面，在折扣框内输入折扣率或者折扣金额。
http://file.tax100.com/o/202006/20/169_1592647581067.png
http://file.tax100.com/o/202006/20/706_1592647581131.jpg
4.折扣信息填列完后，点击保存，再次检查发票金额是否有误，若没有问题正常打印出来即可。
折扣销售票面如下：
http://file.tax100.com/o/202006/20/605_1592647581191.jpg
注意事项
1
纳税人采取折扣方式销售货物，必须开具在同一张发票上。
根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定：
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
2
折扣商品与折扣行之间不能出现其他行。
3
若是物品太多，需要清单折扣的，录入开票单位信息后，点击上方“清单”。
4
严格按照折扣销售方式开具发票。
在实务中，部分开票人员在开具折扣销售发票时，选择了减少数量或者降低销售单价，以上两种开票方式都是不规范的。
假设：合同约定销售200吨商品，含税单价1000元/吨，金额20万元，由于商品色泽原因，公司给予销售折扣1万元。
开票人员A
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按照190吨×100元/吨开具
开票人员B
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按照200吨×950元/吨开具请输入对话
以上两种开票都是不规范的。
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税务人员
理由：合同已约定数量、单价，若人为修改交易信息将导致开票信息与实际交易不符的情况，若需要修改数量、单价，建议最好签订补充协议。所以，还是严格按照销售折扣方式开具发票比较好。
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税务人员
（转自：天津税务）
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