天津政策君 发表于 2023-9-27 00:20:22

【企业所得税】三季度预缴政策温馨提示（小型微利企业）

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三季度预缴政策温馨提示
（小型微利企业）

（一）
2023年第三季度企业所得税预缴，小型微利企业适用税率是多少？
按照《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
自2023年1月1日至2027年12月31日
符合条件的小型微利企业，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，
即小型微利企业按照5%的实际税率征收企业所得税。
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（二）
小型微利企业标准是什么？
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
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（三）
小型微利企业资产总额和从业人数如何计算？
小型微利企业从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
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全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

（四）
企业享受小型微利企业所得税优惠政策，如何办理?
小型微利企业
在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。
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小型微利企业应在企业所得税纳税申报表准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，申报软件将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。???

（五）
企业预缴企业所得税时，如何判断是否符合小型微利企业所得税优惠政策条件?
预缴企业所得税时，企业从事国家非限制和禁止行业，
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可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。
其中，资产总额、从业人数指标按照相关政策标准中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期末的季度平均值。
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http://file.tax100.com/o/202309/27/104_1695745220624.gif?width=640&size=7421供稿：天津市税务局企业所得税处
制作：天津市税务局纳税服务处
编发：天津税务
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