出口退税常见问题解答(三)
来源：河南省税务局 转自：税乎网出口退税常见问题系列答疑（二）
日期：2023-09-07 来源:国家税务总局河南省税务局
为更好服务我省对外贸易，省税务局架设4条河南省出口退税技术支持专线（0411-39402999-401）为全省出口企业提供全面专业优质便捷的咨询答疑服务，专线服务时间为工作日8:30-12:00、13:00-17:30。省税务局现整理出第二批普遍性问题及解答汇总如下，供纳税人参考。
1.进料加工业务的操作流程。
步骤1：进入电子税务局点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“进料加工业务核销申请”-“在线申报”；
步骤2：点击“加贸数据查询”-“加贸数据下载”-“数据下载”输入需要下载的年度，建议从2014年开始下载到今年；
步骤3：点击“加贸数据查询”-“已核销进口报关单数据查询”和“已核销出口报关单数据查询”将获取的加贸数据与企业实际结案的进口关单和出口关单对比，检查报关单是否有缺少或有误。会出现以下两种情况：
情况1：如缺少或有误，则需要点击“明细数据采集”-“已核销手册（账册）海关数据调整表”录入缺少或有误的报关单数据进行调整，再点击“生产企业进料加工业务免抵退税核销表”录入需要核销手账册信息；
情况2：如信息没有问题，则直接点击“明细数据采集”-“生产企业进料加工业务免抵退税核销表”录入需要核销手账册信息即可；
步骤4：点击“数据申报”-“生成申报数据”输入所属期生成数据；
步骤5：勾选生成的数据，点击“数据自检”，没有不可挑过疑点，点击“正式申报”等待税务相关人员审核。
2.系统提示美元离岸价超过海关合理区间。
自检疑点提示美元离岸价超过海关离岸价合理区间分为以下几种情况：
情况1：出口货物报关单号录入错误；
出口明细中报关单号编写规则为：18位海关编号+0+2位项号；
情况2：出口货物报关单监管方式非FOB；
报关单成交方式为CIF或C&F时，需要换算成FOB价填写美元离岸价；
情况3：出口货物报关单成交币制非美元；
检查美元汇率是否填写错误，需填写100美元兑换人民币的汇率，汇率填写有以下几种方法：
方式1：按照报关单出口当月第一个工作日的中国银行外币牌价填写美元汇率即可；
方式2：按照报关单出口日期当天的中国银行外币牌价表中的中间价填写美元汇率即可；
方式3：按照当地税务机关要求范围填写美元汇率。
注：应按人民银行或外汇局网站公布的汇率，而不是按中国银行，只有人民银行不公布的那些外币汇率才是按中国银行的外汇平均价。
3.客户端工具在哪里下载？
步骤1：点击“出口货物报关单管理”-“报关单导入”-选择“从电子口岸下载的XML文件，需要通过客户端工具（下载）解密后，进行关单导入。”中“下载”两个字，下载安装包。
步骤2：将下载好的客户端工具右键选择“解压到当前文件夹”，不可以移动任何解压后的文件，直接打开“出口退税客户端工具”应用程序运行文件即可完成安装。
4.保存明细提示申报年月非本年年度。
2022年出口的报关单申报年月需要填写202212所属期。
5.如何查询退税率？
在线版申报系统查询退税率登录电子税务局-“我要查询”-“出口退税信息查询”-“出口商品退税率查询”，点击“筛选”输入“商品代码”即可查询。
6.发票可退税额与发票相差一分钱。
系统根据四舍五入计算的，出口退税申报系统中是没有影响的。
7.报关单成交方式为CIF，如何计算FOB？
总CIF=报关单上每项的CIF相加；
总FOB=总CIF-运费-保费+杂费；
各自FOB=总FOB/总CIF*各自CIF。
8.如何打印数据表单？
登录电子税务局之后点击“我要查询”-“出口退税信息查询”-“出口退税申报信息查询”选择对应模块及表单，输入对应所属期进行下载打印。
9.如何下载报关单解密工具？
登录电子税务局点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退免税申报”-“免抵退申报/出口货物劳务免退税申报”-“在线申报”-“出口货物报关单管理”-“报关单导入”中点击【下载】进行下载客户端工具。
10.申报数据提示申报的商品码库与系统的版本不符。
需要更新商品码库版本后，撤销申报数据重新生成数据申报。
11.在哪里下载审核结果反馈？
我要办税-出口退税管理-出口退免税申报-免抵退税申报-离线申报中申请下载。
12.自检提示首次申报跨大类商品退税如何处理？
情况1：是企业自己生产的商品，忽略该提示即可；
情况2：是外购视同自产业务的商品，需要在明细表单的业务类型中选择对应的视同自产业务，填写视同自产进货明细清单。
13.冲减在哪操作？
步骤1：登录电子税务局点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“出口货物劳务免退税申报”-“在线申报”；
步骤2：“明细数据采集”-“外贸企业调整申报表”点击“新建”，输入申报批次、序号、原申报关联号；
步骤3：“退税申报”-“生成申报数据”，输入正确的所属期和批次，点击“确认”按钮，可生成申报数据；
步骤4：勾选数据点击“打印报表下载”，将下载的EXCEL文件打印出纸质资料；
步骤5：勾选数据点击“数据自检”，在“自检情况”界面查询具体疑点；
步骤6：若无疑点，勾选数据点击“正式申报”，将数据转为正式申报，点击“申报结果查询”界面查看审核状态。
出口退税问题解答(二)：外贸企业如何退税、出口发票号如何填写.........
出口退税常见问题答疑(一)
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