12366热点问题周周报(8月第一期)
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1、单位取得的车票、飞机票的退票费是否可以作为购进旅客运输服务的发票进行抵扣？
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答：根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第二条规定，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
因此，纳税人的退票费支出，不属于《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条所称“纳税人购进国内旅客运输服务”，应按照现行规定“其他现代服务”，凭增值税专用发票抵扣进项税额。
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2、单位收到逾期未申报责令限改通知书，属于首违，是否会影响单位的信用等级?
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答：根据《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第31号）第四条规定，自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳入纳税信用评价。
因此，如果单位属于首违，不影响单位信用等级。
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3、单位在开具发票时，如何在数电票票面展示销售方和购买方银行账号信息？
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答：单位可以通过电子税务局“我要办税——开票业务——蓝字发票开具”模块，进入蓝字发票填开界面，在销售方信息、购买方信息勾选“是否展示”，在勾选了“是否展示”并开具完数电票后，购买方收到的票面“备注栏”就会直接展示出银行账号信息。
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4、数电票单份发票有额度限制吗？
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答：数电票采用“赋额制”，纳税人可在给定的总额度内开具任意额度与任意份数的发票。纸电票发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，只能在给定的份数和限额内开具发票。纳税人需要依申请才能对发票增版增量。
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5、单位提供餐饮服务同时销售外卖食品，销售外卖食品如何缴纳增值税?
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答：根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第九条规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
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6、单位是小规模纳税人，开具数电票进行项目信息维护时，发现税率/征收率栏下拉框无法选择“1%”征收率，也无法添加，如何处理？
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答：单位在项目信息维护模块没有该选项，可以在开具数电票时直接选择1%征收率。
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7、纳税人是原单位的办税人员，已从原单位离职并且与原单位无法取得联系，如何解除关联？
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答：纳税人以“自然人业务”身份登录新版电子税务局，通过“我要办税——综合信息报告——解除相关人员关联关系”模块，查询并选择需要解除关联关系的企业，点击“个人声明”，按要求填写信息。勾选待解除角色填写“解除原因”并上传身份证照片（必报）等资料，保存、提交,等待税务机关审核。
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8、灵活就业人员养老保险和医疗保险银行没有代扣成功，如何缴纳？
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答：缴费人可以通过微信或者支付宝小程序“江苏税务社保缴纳”选择对应参保机构和属期进行缴纳；也可下载“江苏税务”APP，实名认证登录后，在“我的社保——社保缴纳”中进行缴费。
◆智能咨询网址：https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/site/jiangsu/index.html#/home
◆长按识别下方二维码，一键进入智能咨询
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供稿：市级12366
编发：国家税务总局南通市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
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