套用他人出口货物信息虚构出口骗税被查！
国家税务总局东莞市税务局第二稽查局税务行政处罚事项告知书东税二稽罚告〔2023〕130号
东莞市xx家具有限公司:
对你（单位）的税收违法行为拟于2023年8月30日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：
一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:
（一）你（单位）未能按要求配合检查并提供2021年至2022年相关出口备案单证资料。
以上事实有以下证据证明：
1.主管税务机关提供的《免抵退税申报证明》、《免抵退申报表》、《出口退税证明》等，证明你（单位）在2021年至2022年的免抵退申报及退税情况；
2.相关文书送达情况资料，证明相关文书也已送达。
（二）你（单位）套用他人出口货物信息的方式虚构出口事实（涉及6份出口报关单，报关单号：531620210161099993、531620210161099999、531620210161219952、531620210161106669、531620210161106674、531620210161460330）骗取国家出口退税款18,921.94元，造成少缴增值税456,640.53元。
以上事实有以下证据证明：
1.出口报关单号等，证明对应的集装箱出口日期及集装箱号；
2.船公司、货代公司、真实货主提供的证明材料，证明集装箱对应货物的真实货主；
3.主管税务机关出具的《出口退税证明》以及《免抵退计算表》，证明虚假的6份报关单对应少缴增值税456,640.53元、多退增值税18,921.94元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”及《国家税务总局广东省税务局关于修订<广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2021年第2号）的规定，你（单位）采取虚假出口单证进行假报出口骗取国家出口退税款，拟对你（单位）骗取的出口退税款18,921.94元处以一倍罚款，罚款金额18,921.94元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”及《国家税务总局广东省税务局关于修订<广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2021年第2号）的规定，你（单位）进行虚假的纳税申报，导致少缴应纳税款，已构成偷税，拟对你（单位）少缴的增值税456,640.53元、城市维护建设税22,832.04元处百分之五十的罚款，增值税罚款228,320.3元，城市维护建设税罚款11,416.03元。
根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告(一)》（2012年第24号公告）第十三条第（一）项以及《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条的规定，拟对你（单位）未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料，未按规定装订、存放和保管备案单证的行为处以10,000元的罚款。
二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。
三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局（所）书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。
二Ｏ二三年七月二十七日
国家税务总局东莞市税务局第二稽查局税务文书送达公告
东税二稽公告〔2023〕795号
东莞市xx家具有限公司:
由于税务部门无法与你（单位）取得联系和送达文书，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条的规定，向你（单位）公告送达《税务行政处罚事项告知书》（东税二稽罚告〔2023〕130号），告知内容如下：
一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定：
（一）你（单位）未能按要求配合检查并提供2021年至2022年相关出口备案单证资料。
以上事实有以下证据证明：
1.主管税务机关提供的《免抵退税申报证明》、《免抵退申报表》、《出口退税证明》等，证明你（单位）在2021年至2022年的免抵退申报及退税情况；
2.相关文书送达情况资料，证明相关文书也已送达。
（二）你（单位）套用他人出口货物信息的方式虚构出口事实（涉及6份出口报关单，报关单号：531620210161099993、531620210161099999、531620210161219952、531620210161106669、531620210161106674、531620210161460330）骗取国家出口退税款18,921.94元，造成少缴增值税456,640.53元。
以上事实有以下证据证明：
1.出口报关单号等，证明对应的集装箱出口日期及集装箱号；
2.船公司、货代公司、真实货主提供的证明材料，证明集装箱对应货物的真实货主；
3.主管税务机关出具的《出口退税证明》以及《免抵退计算表》，证明虚假的6份报关单对应少缴增值税456,640.53元、多退增值税18,921.94元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”及《国家税务总局广东省税务局关于修订<广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2021年第2号）的规定，你（单位）采取虚假出口单证进行假报出口骗取国家出口退税款，拟对你（单位）骗取的出口退税款18,921.94元处以一倍罚款，罚款金额18,921.94元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”及《国家税务总局广东省税务局关于修订<广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2021年第2号）的规定，你（单位）进行虚假的纳税申报，导致少缴应纳税款，已构成偷税，拟对你（单位）少缴的增值税456,640.53元、城市维护建设税22,832.04元处百分之五十的罚款，增值税罚款228,320.3元，城市维护建设税罚款11,416.03元。
根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告(一)》（2012年第24号公告）第十三条第（一）项以及《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条的规定，拟对你（单位）未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料，未按规定装订、存放和保管备案单证的行为处以10,000元的罚款。
二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。
三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局（所）书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。
自公告之日起满30日，视为向你（单位）送达文书。
附件：《税务行政处罚事项告知书》（东税二稽罚告〔2023〕130号）
国家税务总局东莞市税务局第二稽查局
二Ｏ二三年七月二十七日
来源：东莞市税务局 税乎网
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