税收优惠助力文化产业“轻装上阵”【第二篇】
http://file.tax100.com/o/202307/07/909_1688712641485.jpg?width=1080&size=177815上期我们一起学习了文化产业相关的增值税税收优惠政策，今天我们再一起学习与文化产业相关的所得税税收优惠吧！
01
电影行业企业延长亏损结转时间
◎【文件名称】《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）
◎主要内容：从事电影制作、发行和放映业务的电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
需要特别注意的是，上述优惠对象不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。
02
动漫企业享受两免三减半优惠
◎【文件名称】《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）
◎主要内容：2009年1月1日起，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。即2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
03
开展创意设计活动的企业享受研发费用加计扣除优惠
◎【文件名称】《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号）和《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号，以下简称“6号公告”）
◎主要内容：2016年1月1日起，除不适用税前加计扣除政策的行业外，开展创意设计活动的企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除。
财税〔2015〕119号文件明确，开展创意设计活动的企业研发活动中实际发生的研发费用， 2016年1月1日起，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的50%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的150%在税前摊销。值得注意的是，财税〔2018〕99号和6号公告明确，2018年1月1日—2023年12月31日，税前加计扣除比例提高至75%。
04
经营性文化事业单位转制后，五年内免征企业所得税
◎【文件名称】《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）
◎主要内容：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税，如果是2018年12月31日之前已经完成转制的企业，可以从2019年1月1日开始继续免征五年企业所得税。
05
符合条件的文化企业可被认定为高新技术企业，适用15%企业所得税优惠税率
◎【文件名称】《国务院关于推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见》（国发〔2014〕10号）
◎主要内容：在文化创意和设计服务领域开展高新技术企业认定管理办法试点，将文化创意和设计服务内容纳入文化产业支撑技术等领域，对经认定为高新技术企业的文化创意和设计服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
06
有关部门颁发的文化类奖金收入免征个人所得税
◎【文件名称】《中华人民共和国个人所得税法（2018年修订）》
◎主要内容：2019年1月1日起，个人获得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，享受免缴纳个人所得税优惠。
07
稿酬所得减计收入
◎【文件名称】《中华人民共和国个人所得税法（2018年修订）》
◎主要内容：稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按百分之七十计算个人所得税。
所得税的相关优惠我们今天就学到这里，文化产业还有哪些税收优惠呢？我们下期接着分享。
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来源：泗县税务局
编发：宿州市税务局 纳税服务中心（税收宣传中心）
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