立足自贸港建设实践 奋力谱写海南税务发展新篇章
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刘磊
国家税务总局海南省税务局党委书记、局长
2023年6月1日，是《海南自由贸易港建设总体方案》发布三周年。三年来，海南省税务部门深入学习贯彻习近平总书记关于海南自由贸易港（以下简称“自贸港”）建设的重要讲话和重要指示批示精神，凝心聚力、担当作为，在服务海南自贸港建设中展现税务风采、贡献税务力量。
坚持学思践悟
充分认识海南自贸港建设的重大意义
建设中国特色自贸港，是习近平总书记亲自谋划、亲自部署、亲自推动的重大国家战略，必须深刻领会党中央在海南建设自贸港的重大意义，准确把握海南推进自贸港建设的战略框架。
深刻理解在海南建设自贸港的重大意义。国家赋予海南探索建设中国特色自贸港的新使命，是着眼于国际国内发展大局作出的重大决策。从国内看，建设海南自贸港是加快完善社会主义市场经济体制的时代要求，是推动高质量发展的重要举措。从国际看，建设海南自贸港是探索推进更高水平开放的战略选择，是支持和推动经济全球化的实际行动。
准确把握海南推进自贸港建设的战略框架。在推进自贸港建设过程中，海南省委省政府明确提出全面落实“一本三基四梁八柱”战略框架，为海南推动高质量发展、建设具有世界影响力的中国特色自贸港提供了行动指南。“一本”即坚持以习近平总书记关于海南工作的系列重要讲话和指示批示为根本遵循：“三基”即以《中共中央、国务院关于支持海南全面深化改革开放的指导意见》《海南自由贸易港建设总体方案》（以下简称《总体方案》）《中华人民共和国海南自由贸易港法》为制度基石；“四梁”即以全面深化改革开放试验区、国家生态文明试验区、国际旅游消费中心、国家重大战略服务保障区为目标定位；“八柱”即以政策环境、法治环境、营商环境、生态环境、经济发展体系、社会治理体系、风险防控体系、组织领导体系为稳固支撑。
全面履行税务部门在推进自贸港建设中的使命任务。税务部门作为海南自贸港建设的重要参与者，任务重大，使命光荣，必须紧紧围绕《总体方案》确立的目标任务，统筹推进其中的涉税重点任务。始终坚持以纳税人缴费人为中心，结合海南自贸港营商环境建设现实需求，探索建立和完善能够充分引导纳税人涉税行为规律的管理机制，进一步推进纳税服务有新气象、上新台阶，持续创建一流自贸港税收营商环境。始终坚持以智慧税务建设为重点，着力建成与自贸港“零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段”税收制度相适应的税收征管体系，高质量推进自贸港税收征管创新发展。始终坚持以防范化解风险为底线，构建与自贸港税制相适应的税收风险防控体系，增强忧患意识，做到未雨绸缪，确保不发生系统性风险。
锐意真抓实干
在服务海南自贸港建设中彰显税务担当
《总体方案》发布以来，海南省税务系统认真贯彻党中央、国务院重大决策部署，按照国家税务总局和海南省委省政府要求，勇毅前行、奋楫争先，在全力服务海南自贸港建设中成效显著。
下好“先手棋”，全面开展税收政策研究。海南省税务系统全面分析中国香港、新加坡、迪拜等国际主要自贸港（区）所得税税制和最新政策变化情况，翻译18个国家的税制、税收优惠政策等情况，开展海南自贸港封关运作后国内大循环的税制衔接研究，同时围绕有害税收实践和实质性运营判定等问题，借鉴国际先进管理经验和做法提出初步解决方案。探索销售税税制设计，围绕《总体方案》作出的自贸港特殊的税收制度安排，成立销售税改革研究课题组，着重开展销售税制国际比较借鉴、税制衔接、收入规模测算等领域，以及货物由内地进入海南自贸港退税机制的研究。配合税务总局深入开展入岛退税调研，对入岛退税的监管主体、退税模式等进行深入分析，提出思路建议。主动配合财政部门制定销售税改革方案，完成销售税研究的测算工作，为后续研究打下坚实基础。
打好“主动仗”，积极推进税收制度创新。三年来，海南省税务系统坚持目标导向、问题导向、效果导向，推出了一批群众满意的创新成果。2020年，推出增值税发票申领“白名单”制度，在全省“解放思想、敢闯敢试”现场观摩会上进行经验介绍。2021年，率先落地数字人民币签约缴税业务；推出“十六个税（费）种‘一次填表、一次申报、一次缴款’”，切实减轻企业办税负担；推出税库联动退库新机制，退库时间压缩至1.7个工作日，提速85.8%；首创推出境外人员参加税务师考试和执业制度。2022年，在全国率先实现自贸港非居民个人登记注册“一次不用跑”，率先完成数字人民币钱包签约缴费办税功能全省覆盖，“自贸港税收优惠政策直达快享联动机制”入选省级“揭榜挂帅”榜单，“倡导‘信用+’办税理念，持续营造良好的税收营商环境”等4个案例入选海南省优化营商环境示范案例……一系列创新成果有效提升了办税缴费体验，助力海南自贸港营商环境不断优化。
筑牢“防火墙”，有效防控重大税收风险。牵头拟定并修订完善《海南自贸港税收风险防控总体框架》，建立多部门风险联防机制，强化信息共享，协同共治成效明显增强。将海南自贸港所得税税收风险防控纳入总体框架，建立风险管理人才库和专业监控分析团队，完成“空壳企业”“实质性运营”和“享受自贸港企业所得税和个人所得税15%优惠”风险分析模型的研究构建，为开展自贸港税收优惠风险防控提供有力抓手。加大税务稽查力度，深化六部门协作，严厉打击“假企业”“假出口”“假申报”及留抵骗税等违法行为，营造公平公正税收营商环境。组建反避税专班，加强自贸港税基侵蚀和利润转移风险跟踪监控，实现全省跨境税源监控全覆盖和自贸港利润转移风险防控调整补税“零的突破”。
不断创新发展
为海南自贸港建设贡献更多税务力量
今后五年横跨全岛封关运作前后，是海南自贸港建设关键期，也是海南高质量发展窗口期。海南省税务系统将以党的二十大精神为指引，以学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育为契机，为把海南自贸港打造成中国式现代化的标志性成果贡献更多税务力量。
以党的二十大精神为指引，进一步提高政治站位。党的二十大报告明确了前进道路上必须牢牢把握的五个重大原则，其中第一个原则就是坚持和加强党的全面领导。海南自贸港处于改革开放最前沿，对全面加强党的领导有着更高要求。税务助力海南自贸港建设，关键在于“航标”对不对、“航路”正不正、“船舵”稳不稳。只有坚持党把方向、谋大局、定政策、促改革，确保党发挥总揽全局、协调各方的领导核心作用，才能找准目标定位，增强历史自觉，直面风险挑战，坚定奋斗决心，增强改革动力，在推动自贸港建设中定锚稳舵，奋楫扬帆。海南省税务系统将始终把学习贯彻党的二十大精神作为首要政治任务，坚定拥护“两个确立”、坚决做到“两个维护”，切实发挥党建引领作用，确保在推进海南自贸港建设中沿着正确方向稳步前行。
以开展主题教育为契机，进一步加强成果转化。深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育是一项重大政治任务，对于统一全党思想、解决党内存在的突出问题、始终保持党同人民群众血肉联系、推动党和国家事业发展，具有重要意义。一是将学习成果转化为服务大局的航标，运用习近平新时代中国特色社会主义思想观察和把握发展形势，深刻认识和分析海南税务发展的时与势、危与机，深入开展调研走访，更好统筹自贸港所需、税务所能、群众所盼、未来所向。二是将学习成果转化为惠企利民的引擎，坚持人民至上的价值理念，不折不扣落实各项税费支持政策，研究推出符合海南省情的政策措施，完善“体验—建议—整改—反馈—评价”服务提升闭环，解决纳税人缴费人急难愁盼问题，确保政策红利惠及企业和百姓。三是将学习成果转化为深化改革的动能，准确把握进一步深化税收征管改革的目标和重点，系统总结改革工作中的好经验好做法，全面梳理、逐项落实好各项改革任务，加强跨领域、跨部门的制度集成创新，更加注重统筹发展和安全，确保稳中有进、平稳有序助力海南自贸港建设。
以税收现代化服务中国式现代化为抓手，进一步推进创新发展。中国式现代化既基于自身国情、又借鉴各国经验；既传承历史文化、又融合现代文明；既造福中国人民、又促进世界共同发展。海南省税务系统立足于海南自贸港对外开放的潮头，既要学习借鉴各国税收改革、税收征管的好经验好做法，也要着眼中国特色，坚决贯彻落实党中央重大决策部署，紧紧围绕新时代税收现代化“六大体系”“六大能力”建设目标任务，精准施策、靶向发力。用好用活科技这个第一生产力和创新这个第一动力，在征管、服务、监管、内控等各领域开展前瞻性思考和设计，加快研究制定自贸港建设配套的税收征管制度。不断拓宽智慧税务应用范围、提升应用能力，以强大的信息体系和科技手段，进一步加强“以数治税”能力体系建设，充分发挥税收为国聚财、宏观调控、促进社会公平等重要职能作用，在全面推进中华民族伟大复兴的新征程上贡献海南税务的智慧与力量。
来源：《中国税务》2023年第6期
责任编辑：刘 珂
排版设计：杨馥戎
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