因股权转让或将取消高新技术企业资格
广州高澜节能技术股份有限公司关于因税收优惠政策不被税务部门认可致公司2022年度企业所得税税率调整的公告日期：2023.6.5 来源：巨潮资讯网
证券代码：300499 证券简称：高澜股份 公告编号：2023-042
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、 基本情况
广州高澜节能技术股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年12月9日获得经广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书编号为GR202044009163，有效期为三年。根据国家有关规定，公司自该次通过高新技术企业重新认定起连续三年内(2020年至2022年)可继续享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，即按15%的税率缴纳企业所得税。公司2020年度及2021年度均按15%缴纳企业所得税，公司2022年度已按适用税收优惠政策的企业所得税税率进行预缴，并在《2022年年度报告》中披露了2022年度适用的企业所得税税率、所得税费用以及应缴所得税税额。
近日公司在税务系统进行2022年度企业所得税汇算清缴申报时，因税务部门认定的2022年度公司高新技术产品收入占同期总收入的比例未达60%，国家税务总局广州市黄埔区税务局调整公司2022年企业所得税适用税率为25%，由此计算的2022年应缴企业所得税金额为43,243,587.57元，较公司《2022年年度报告》中应缴企业所得税金额增加15,218,214.65元。截至目前，公司已完成2022年度所得税汇算清缴，全额缴纳企业所得税43,243,587.57元。
二、 公司说明及对影响
1.公司根据已取得且在有效期内的《高新技术企业证书》，按适用的所得税优惠税率15%对2022年度企业所得税进行申报和预缴。截至目前，公司未收到任何高新技术企业认定部门取消公司高新技术企业资格的通知或文件。
2.2022年公司将持有的原控股子公司东莞市硅翔绝缘材料有限公司31%的股权进行转让导致公司产生投资收益30,221.73万元，据此，税务部门在2022年度汇算清缴过程中认定公司高新技术产品收入占同期总收入的比例未达60%，调整公司企业所得税适用税率为25%，并重新计算公司2022年度应缴企业所得税税额，与《2022年年度报告》已披露相关内容形成差异。公司对此事项尚存在异议，目前仍在就该事项与主管税务部门进行沟通、协商。
3.本次因适用税收优惠政策不被税务部门认可导致2022年度适用的企业所得税税率调整，增加支付的2022年度企业所得税不属于公司主观造成的少缴企业所得税情形。经与年审会计师初步沟通确认，根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，上述事项不属于前期会计差错，不涉及对2022年度财务数据的追溯调整，增加支付的所得税税款计入当期损益。上述事项的会计处理及对公司损益的最终影响以年度审计机构出具的专项意见为准。
因上述事项以及公司《高新技术企业证书》将于2023年12月9日到期，特别提醒投资者关注公司《高新技术企业证书》在有效期内被取消或到期后无法通过重新认定带来的所得税适用优惠税率调整的风险。
公司将根据上述事项的进展，及时履行信息披露义务。由于该事项尚存在一定不确定性，敬请投资者关注公司后续公告并注意投资风险。
特此公告。
广州高澜节能技术股份有限公司董事会
2023 年6 月5 日
小颖言税注：
1.高新技术产品（服务）收入的要求
高新技术产品（服务）收入占比是指高新技术产品（服务）收入与同期总收入的比值，要求不低于60%。
高新技术产品（服务）收入分为两大类，主要是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。其中，技术性收入包括：
（1）技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；
（2）技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；
（3）接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
2.总收入是指收入总额减去不征税收入。
收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，受捐赠收入和其他收入。
3.对已认定的高企，有关部门在日常管理中发现不符合规定条件的，如何处理？
对已认定的高新技术企业，有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。（《高新技术企业认定管理办法》）
对已认定的高新技术企业，有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应以书面形式提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。
属于对是否符合《认定办法》第十一条（除（五）款外）注：同时满足八个条件，除研发费占收入比以外、第十七条注：更名未报告、第十八条注：跨区域整体迁移和第十九条情况注：弄虚作假，环境违法、未报告等的企业，按《认定办法》规定办理；属于对是否符合《认定办法》第十一条（五）款注：研发费占收入比产生异议的，应以问题所属年度和前两个会计年度（实际经营不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额与同期销售收入总额之比是否符合《认定办法》第十一条（五）款规定进行复核。（《高新技术企业认定管理工作指引》）
对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的，应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，由认定机构取消其高新技术企业资格，并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。（国家税务总局公告2017年第24号）
政策依据：
[*] 国科发火〔2016〕32号（高企认定办法）
附件：国家重点支持的高新技术领域
[*] 国科发火〔2016〕195号 （高企认定指引）
附件：高新技术企业认定管理工作指引
[*]总局公告2017年第24号（高企优惠政策有关问题）
[*]中华人民共和国企业所得税法
[*]中华人民共和国企业所得税法实施条例
案例来源：巨潮资讯网，转自税乎网。推荐关注小颖言税新浪微博，点击阅读原文进入。
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