新疆维吾尔自治区地方税务局 新地税二字(1994) 015号 自治区地税局关于自治区供销社茶畜公司及所属单位绒毛厂1993年度财务决算的批复
新疆维吾尔自治区地方税务局自治区地税局关于自治区供销社茶畜公司及所属单位绒毛厂1993年度财务决算的批复
新地税二字(1994) 015号
自治区供销社：
根据自治区供销社茶畜公司及其所属单位绒毛厂1993年度财务决算报表和原自治区税务局咨询事务所的审查验证报告，现对其1993年度财务决算批复如下：
一、对茶畜公司（本身）审查后有关问题的处理意见：
1、10月20#凭证支付电视台收视费1804元，12月92#凭证支付电视台入网费1395元，12月130#凭证．支付独生子女保险费1830元，合计5029元，应调减费用。调入“应付福利费”科目列支。
2、7月6#凭证、8月13#凭证、9月32#凭证，分别将预付款28920元列进费用，应由“费用”转入往来科目处理。
3、直属皮张公司12月65#凭证，越权报损流动资产66, 464.10元，进入费用应转入“待处理财产损失”科目待批。
以上共调减亏损总额100，413.10元。具体项目调整见附表。
4、经审核后企业1993年度利润总额为-10，562，659. 76元。
二、对茶畜公司绒毛厂审查后有关问题的处理意见：
该厂下设十个分公司，工商并存，经检查，发现部分单位存在违犯财务制度的问题
1、绒毛厂（本身）
7月67#凭证支付电视台入网费5250元；支付医务人员工资1368元，两项合计6618元，应调减费用，调入“应付福利费”科目列支。
2、经贸公司
4月10#凭证497. 64元，5月17#凭证640. 27元，6月21#凭证7元，6月33#凭证6.53元，7月19#凭证37．84元，11月8#凭证10. 85元，合计1200.13元，均为应由个人负担的税务部门代开发票时缴纳的税金；新市区税务分局所得税汇算清缴，调减费用1171. 51元。上述两项应调减“费用”计2，371. 64元。
3、福利厂
(1)5月17#凭证38. 67元、7月15#凭证152.11元、8月21#凭证75. 67元、9月23#凭证71. 35元、11月26#凭证149. 94元，合计487. 74元，均为应由个人负担完税的税款；应从费用中调出。
(2)年度提取坏帐准备金1657. 34元。按规定1993年度不得提取，冲减费用，调整当年损益。
4、海滨都饭店，两笔帐务处理错误。
(1)6月44#凭证，购入空调57，000元，分录错误：
借：理事会拔入资金 57，000
贷：建设基金 57，000
调整为：
借：建谈基金 57，000
贷：理事会拔入资金57，OOO
(2)5月20#凭证向毛厂借款10，000元，分录错误：
借：银行存款 10，000
贷：理事会拔入资金10，000
调整为：
借：理事会拔入资金 10，000
贷：应收应付款’
一一绒毛厂10，000
以上共调减亏损总额11，134. 72元，具体项目调整见附表．
5、经审查后，企业1993年度利润总额为，-21，206，531. 57元。
附件：会计决算编审检查表（二张）
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