秒懂税务丨我公司是小规模纳税人，一季度不含税销售额30万元，其中20万元开具1%专票，10万元开具3%专票，如何填写申报表？
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问：我公司是增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税，2023年一季度不含税销售额30万元，其中20万元开具的是1%增值税专用发票，10万元开具的是3%增值税专用发票，如何填写申报表？
答：专用发票按照开具的征收率申报缴纳增值税，不享受免征增值税优惠。1%增值税专用发票部分的减征额为4000元（200000×2%），3%增值税专用发票部分不享受减免。
将不含税销售额300000元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2行“增值税专用发票不含税销售额”。将减征额4000元计算填写在第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
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来源：国家税务总局襄阳市税务局
编辑：国家税务总局襄阳市税务局
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