国际税收资讯 第233期
作者：李旭红 孙开鑫1
Sweden
瑞典政府提议对劳动所得和养老金减税（所得税）
瑞典财政部提议减少对劳动所得税和养老金的税收。该提案修改了一般所得税减免和适用老年人的特别所得税减免规定。减税主要针对中低收入的全职工作者。一般所得税减免所涵盖的人群每年将平均减少约1900瑞典克朗的税款，特别所得税减免所覆盖的老年群体每年将平均减少约1000瑞典克朗的税款。
该提案还在老年人所得税减免的计算中引入了指数化。此外，政府计划将该年龄段申请所得税减免的年龄限制从65岁提高到66岁。
最后，该提案建议减少对养老金领取者的税收，共计18.2亿瑞典克朗税款，意味着为年满66岁的纳税人每年减税约1100瑞典克朗。
根据该提案，修正内容将于2024年1月1日生效。财政部希望该提案以及已提交的其他提案成为今年秋季预算磋商的基础。
注：1瑞典克朗= 0.0978美元
（消息来源：IBFD 2023.05.01）
2
United States
美国总统拜登提议征收数字资产采矿能源消费税（消费税）
2023年5月2日，美国白宫经济顾问委员会（CEA）发文称乔·拜登总统提议开征新的数字资产采矿能源（DAME）消费税。
该税在2024财年的总统预算中引入，旨在通过分阶段实施对加密货币采矿公司的电力成本征收30%的消费税，来解决加密货币采矿产生的经济和环境问题。提议的DAME消费税预计将在10年内增加35亿美元的财政收入。
CEA认为，加密货币挖矿消耗大量能源，与美国所有家用电脑和住宅照明能耗相当。高能耗的加密货币采矿不仅会对环境和当地社区产生负面影响，而且加密货币采矿取得的经济效益远远低于消耗相同电量的企业取得的经济效益。CEA补充说，地方税收的小幅增长与家庭和其他公司的能源价格上涨相抵消。
（消息来源：IBFD 2023.05.03）
3
Ireland
爱尔兰自2023年5月1日起对供应和安装太阳能电池板实行增值税零税率（增值税）
2023年4月28日，爱尔兰税务局发布了一份新的《税收和关税手册（太阳能电池板的供应和安装）》，明确自2023年5月1日起增值税零税率将适用于私人住宅的太阳能电池板供应和安装。
此外，该手册还明确，太阳能电池板的供应及其安装必须由同一企业负责（即同时签订供应和安装合同），方可适用增值税零税率。
如果没有与供应方签订安装合同，则供应太阳能电池板将适用于23%的增值税标准税率。如果仅有单独的安装合同，安装太阳能电池板适用于增值税低税率（标准税率的三分之二）。
（消息来源：IBFD 2023.05.03）
4
Kenya
肯尼亚提议对加密货币征收数字资产税（数字资产税）
肯尼亚公布了《2023年财政法案》，提出了一系列税收改革措施。拟议的改革措施之一是对在数字资产转让或交换中取得收入的纳税人征收1.5%的数字资产税。
数字资产包括加密货币、代币以及通过加密手段生成的以数字形式存在的代码，无论有无对价，都可以通过电子方式进行转移、存储或交换。数字资产还包括非同质化代币或任何其他类似性质的代币，以及任何有价值且非有形的资产。
该法案于2023年4月27日提交议会，2023年4月28日通过《肯尼亚公报》特刊发布。
（消息来源：IBFD 2023.05.10）
5
Lithuania
立陶宛：议会批准对银行开征团结税（团结税）
立陶宛议会在第二轮投票中通过开征临时团结税的法律草案。
该草案需经总统签署后方可生效。一旦签署，立陶宛将成为欧盟成员国中第四个对银行业征收此类税的国家。
新税法生效的6个月期限将不适用于临时团结税的情况。这与目前的地缘政治局势有关，在这种特殊情况下，临时团结税被鼓励引入。征收的资金将被用于加强国防安全，为军事行动和军事运输基础设施项目提供资金。
立陶宛银行协会要求总统否决这项法律草案。银行协会负责人多次表示临时团结税的引入将扭曲银行间的竞争，因为一些银行不属于该税的课征范围，无需缴纳该税，从而获得额外的国家援助。此外，据立陶宛银行协会主席称征收临时团结税没有给银行足够的时间来准备，所以违反了宪法。
（消息来源：IBFD 2023.05.11）
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