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非新办纳税人可以开具数电票吗？
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答：根据数电票上线业务要求，江苏省将逐步开展数电票试点，目前有部分存量试点纳税人可以开具数电票，数电票无需票种核定、无需申请领用；通过“赋额制”自动为纳税人赋予开具金额总额度。
存量试点纳税人以前已经申领的票种代码为13或11的电子专票、电子普票（纸电发票）且有结余的，开具完后不再申领。
若存量非试点纳税人需要开具纸电发票的，可以申请电子专票、电子普票。（注意：自2020年12月21日起，新办纳税人中实行专票电子化。）
02
数电票票样与现行发票票样有何区别？
答：相对于现行发票，数电票票面的基本内容在现行发票基础上进行了优化，将销售方信息栏从发票的左下角调整至右上角，取消了发票密码区、发票代码、校验码、收款人、复核人、销售方(章)。
同时，纳税人开具货物运输服务、建筑服务等特定业务发票的，其票面按照特定内容展示相应信息，票面左上角展示该业务类型的字样，便利纳税人使用。
03
电票平台勾选不到发票怎么处理?
答：建议您通过以下方式进行排查：
（1）查询条件设置是否准确：在【税务数字账户】界面，点击【发票勾选确认】菜单，进入【抵扣类勾选】模块查看查询条件是否设置准确，比如勾选状态、开票日期、发票状态、发票票种等信息，是否与所查发票一致。
（2）查看票面信息是否正确：如纳税人信息是否正确、发票是否为负数发票、发票号码是否正确。
（3）是否误操作为“不抵扣勾选”：在【税务数字账户】界面，点击【发票勾选确认】菜单，进入【不抵扣勾选】功能，勾选状态选择“已勾选”，录入发票代码、发票号码、开具日期等信息，点击【查询】，得到相应查询结果。
（4）发票状态是否为“已勾选”：在【税务数字账户】界面，点击【发票查询统计】菜单，进入【全量发票查询】模块，在【发票查询】输入发票代码、发票号码、开具日期等信息，查询发票详情。
（5）发票是否误勾选为“退税”：在【税务数字账户】界面，点击【发票查询统计】菜单，进入【全景发票查询】模块，输入发票代码、发票号码、开具日期等信息，查询发票详情。如果“增值税用途标签”为“已勾选（退税）”，则是误勾选。
（6）是否涉及农产品发票、代扣代缴凭证等需在其他功能模块进行操作的情况：如果收到的是自产农产品销售发票或者从小规模纳税人处购进的3%农产品专票，需要在【税务数字账户】界面，点击【发票勾选确认】菜单，进入【抵扣类勾选】功能，在【待处理农产品发票】模块的【自产农产品销售发票】或者【从小规模纳税人处购进的3%农产品专票】中，选择农产品发票的用途，提交后才能在【抵扣勾选】中查询到对应发票。
04
纳税人开具和取得数电票报销入账归档的，需要注意哪些事项？
答：纳税人开具和取得数电票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号，以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部 国家档案局令第79号)的相关规定执行。
第一，纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票电子件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。
第二，纳税人如果需要以数电票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票电子件。
05
集成电路企业是否可以享受增值税15%的加计抵减政策？
答：根据《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）第一条规定：“自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(以下称集成电路企业)，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策 )。
对适用加计抵减政策的集成电路企业采取清单管理，具体适用条件、管理方式和企业清单由工业和信息化部会同发展改革委、财政部、税务总局等部门制定。”
06
个人出售非住房一年内又购房的，是否可以退个税
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答：按照《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第30号）规定，自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。因此，非住宅不能适用该政策。对于不动产权证上标注的产权类型难以判断的情况，各地税务部门可向当地住建部门确定。
07
企业发放的防暑降温费是否需要缴纳个人所得税？
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答：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，防暑降温费应合并工资薪金所得计税。
08
企业取得的发票上的发票专用章加盖不清，又重新加盖了一个，票面存在二个发票专用章是否可以正常使用？
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答：根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条规定，单位和个人开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
综上，因发票专用章加盖不清重复加盖的发票，收票方有权要求开票方重新开具。
09
请问2023年是否还有小微企业工会经费全额返还政策？
答：根据《江苏省总工会关于2023年继续实施工会经费全额返还支持政策的通知》（苏工办〔2023〕24号）规定，对企业工会继续实施小微企业工会经费全额返还支持政策，苏工办〔2020〕22号中关于小微企业工会经费全额返还支持政策的截止时间顺延至2023年12月31日。
小微企业的划分可参照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号），对享受政策的小微企业认定口径、认定方式和前三年一致。
10
延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策的实施期限是多久？
答：根据《省人力资源社会保障厅 省财政厅 国家税务总局江苏省税务局关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知》（苏人社发〔2023〕24号）要求，自2023年5月1日起，继续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率的政策，实施期限延长至2024年底。
来源：扬州市税务局第三税务分局
编发：扬州市税务局税收宣传中心
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