2023/24年度预算案：澳大利亚将实施支柱二全球最低税并为个人和小企业提供税收减免
http://file.tax100.com/o/202305/13/823_1683911122856.jpg?width=900&size=35718Tax News Service -10 May 2023
IBFD通讯员Tom Toryanik报道
2023年5月9日，澳大利亚财政部长提交了2023-2024年度联邦预算案，包括提议实施OECD/G20双支柱方案中支柱二的全球最低税，改革石油资源租金税，针对小企业的一系列措施，对个人的医疗减免以及对房地产行业的激励措施。预算案预测2022/23年度财政将出现15年来的首次小幅盈余，但预计未来几年将继续赤字。
预算案中的主要税务措施总结如下。
公司税
– 政府将实施支柱二15%的全球最低税，所得纳入规则适用于2024年1月1日或之后开始的所得年度，低税利润规则适用于2025年1月1日或之后开始的所得年度，15%的国内最低税（相当于OECD符合条件的国内最低补足税）适用于2024年1月1日或之后开始的所得年度。最低税将适用于全球年收入达到或超过7.5亿欧元的大型跨国公司。
– 一般反避税规则适用范围将扩大至导致支付给非居民的所得适用的预提税率降低的安排以及利用澳大利亚税收优惠的安排（即使该安排的主要目的是减少国外所得税）。
– 修订税法，允许一般保险公司继续使用其经审计的财务报告信息，包括基于AASB17保险合同信息作为其税基。此修订将适用于2023年1月1日或之后开始的所得年度。
– 自2023年7月1日至2024年6月30日，允许小企业立即扣除符合条件的、不超过2万欧元的资产成本。在此期间，允许中小企业加计扣除支持电气化和有效利用能源的符合条件资产成本的20%。
– 政府将不再继续实施此前预算中宣布的专利盒制度（此前报道，请参阅IBFD于2022年2月15日新闻《澳大利亚议会提出为专利盒制度立法》以及2022年3月30日新闻《澳大利亚在2022/23年度联邦预算中宣布税收减免和扩大专利盒制度》）。
个人税
– 正如此前宣布的，通过将适用税率从15%提高到30%，余额超过300万澳元的退休金（养老金）账户所享受的税收优惠将减少（此前报道，请参阅IBFD于2023年4月5日新闻《政府对余额超过300万澳元的养老金账户开征附加税展开公众意见征询》）。这项措施将于2025年7月1日起实施。
– 自2024年7月1日起，支付给低收入纳税人的一次性付款将免征医疗保险税，提高单身人士、家庭、老年人、养老金领取者的低收入门槛。
有关石油资源租金税的改革和其他措施，请查阅IBFD于2023年5月10日新闻报道《2023/24年度预算案：澳大利亚提议改革石油税和房地产行业税收减免》。
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