【12366近期热点问答】4月26日~5月8日
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一、数电票试点纳税人使用新版登录电子税务局，在【我要办税】下没有找到【税务数字账户】模块,是什么原因？
答：目前广西电子税务局在【我要办税】模块下新增【开票业务】和【税务数字账户】菜单，核定有数电票票种的纳税人显示有【开票业务】及其子菜单，未核定有数电票票种的纳税人则不显示该菜单；特定业务类型纳税人，包含成品油生产、成品油经销、使用第三方接口用票以及因业务需要不使用网络开具发票的纳税人不显示【税务数字账户】菜单。
二、广西电子税务局新版代理业务如何登录操作？
答：代理企业通过广西电子税务局【我要办税】-【涉税专业服务机构管理】-【其他涉税专业服务机构管理】，或到主管税务机关办税服务厅办理以下信息采集：《涉税专业服务机构实名信息采集》《涉税专业服务人员信息采集》《涉税专业服务协议信息采集》。完成以上操作后，代理人员在电子税务局登录页面选择【代理业务】入口，输入代理企业账号密码之后查询到所有被代理企业列表信息，选择被代理企业，点击“进入”按钮进行登录即可。
三、我已经通过个人所得税APP办理了2022年度个人所得税综合所得年度汇算申报并提交了退税申请，在个人所得税APP如何查看退税进度？
答：您可以登录个人所得税APP进行查询。查询路径：首页点击“我要查询”—“申报查询”—“已完成”—“2022年度综合所得年度汇算”—“退税记录”页面查看当前状态。
四、发票复印件是否可以作为企业所得税税前扣除凭证？
答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，纳税人需提供证明支出确属实际发生的真实、合法、有效的凭据，作为企业所得税税前扣除的依据。因此,企业真实发生的与取得收入相关的支出，丢失发票的，可从原开具方获取发票复印件，加盖企业公章，并由企业会计机构负责人、会计主管人员和单位领导批准后，作为税前扣除凭证据实扣除。
五、一般纳税人能否享受企业所得税小型微利企业优惠政策？
答：小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件的企业。
若增值税一般纳税人符合上述条件，企业所得税也可以享受小型微利企业优惠政策。
六、企业安置残疾人员是否有企业所得税优惠政策？
答：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。
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来源：广西壮族自治区税务局
编发：广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心
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