3%减按1%，2023年1季度小规模申报表这样填
《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定：1、适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
2、合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税
2023年4月份是新政下小规模按季申报的第一个申报期，二哥特总结最新的申报大全给大家，希望对大家填写申报表有帮助。
文章目录
第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。
1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。
2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务（比如销售免税农产品），开具了免税增值税普通发票。
3、个体户季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。
4、差额纳税的小规模纳税人销售额未超季度30万如何申报？
第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。
1、季度未超过30万，全部开的增值税专用发票。
2、季度未超过30万，部分开的增值税专用发票。
3、差额纳税小规模季度未超30万但是开了专票怎么申报？
第三部分：季度销售额超过30万。
1、季度销售额超过30万，全额均纳税，如何申报？
2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票怎么申报？
第一部分
季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票
1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。
（二哥注：这个是大部分小规模纳税的情况）
二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。
http://file.tax100.com/o/202304/10/754_1681114207369.png?width=687&size=1309
申报表填写如下：
http://file.tax100.com/o/202304/10/200_1681114207502.png?width=727&size=12199
二哥提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。
2、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务（比如销售免税农产品），开具了免税增值税普通发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元，公司免税业务销售额10万，开具免税发票10万。
http://file.tax100.com/o/202304/10/913_1681114207660.png?width=760&size=2243
销售额未超30万，这种可直接按照小微企业申报即可，可避免多填写一张减免税明细表。
http://file.tax100.com/o/202304/10/602_1681114207815.png?width=727&size=13301
二哥提示：这里我们会发现票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。这里是自动按照3%生成的免税额，发票是1%的税额，做账直接按1%，和申报表的差异不用管。
3、个体户季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。
二哥税税念公司为个体户小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票价税合计20.2万元。
http://file.tax100.com/o/202304/10/278_1681114207980.png?width=687&size=1309
申报表填写如下：
http://file.tax100.com/o/202304/10/926_1681114208118.png?width=777&size=13753
注意：个体户申报需要填写未达起征点栏次，这个依据是小规模纳税增值税申报表填写说明。
4、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，如提供旅游服务，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠。（前提也是不开具增值税专用发票）
二哥税税念公司为增值税小规模纳税人，提供旅游服务，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度提供旅游服务取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税普通发票。
http://file.tax100.com/o/202304/10/859_1681114208246.png?width=828&size=1846
差额扣除后的销售额为10万，小于30万，依旧享受小微企业免税政策。
这个时候就需要多填写一张申报表，附列资料这张申报表。
http://file.tax100.com/o/202304/10/514_1681114208412.png?width=799&size=6863
注：《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)
http://file.tax100.com/o/202304/10/848_1681114208559.png?width=746&size=14182
第二部分
季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。
1、季度未超过30万，全部开的增值税专用发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计20.2万元。
http://file.tax100.com/o/202304/10/884_1681114208689.png?width=688&size=1302
申报表填写如下：
http://file.tax100.com/o/202304/10/447_1681114208913.png?width=784&size=13130
http://file.tax100.com/o/202304/10/415_1681114209054.png?width=630&size=6441
减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
2、季度未超过30万，部分开的增值税专用发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元，开具增值税普通发票10.1万。
http://file.tax100.com/o/202304/10/746_1681114209185.png?width=727&size=2910
申报表填写如下：
仅就专票的纳税，非专票部分享受小微免税。
http://file.tax100.com/o/202304/10/116_1681114209313.png?width=784&size=15014
http://file.tax100.com/o/202304/10/723_1681114209475.png?width=630&size=6427
3、如果你属于差额纳税的小规模纳税人，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠，但是开的是专票不能免。
二哥税税念公司增值税小规模纳税人，提供建筑服务，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度提供建筑服取得含税收入20.10万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，开具增值税专用发票。
http://file.tax100.com/o/202304/10/476_1681114209637.png?width=823&size=1866
申报表填写如下：
http://file.tax100.com/o/202304/10/756_1681114209779.png?width=804&size=7090
http://file.tax100.com/o/202304/10/949_1681114209914.png?width=753&size=6877
http://file.tax100.com/o/202304/10/413_1681114210044.png?width=746&size=14079
第三部分
季度销售额超过30万。
1、季度销售额超过30万，全额均纳税，不管开的什么发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物，发票价税合计40.4万元。
http://file.tax100.com/o/202304/10/842_1681114210199.png?width=689&size=1564
申报表填写如下：
http://file.tax100.com/o/202304/10/864_1681114210362.png?width=643&size=13295
http://file.tax100.com/o/202304/10/894_1681114210529.png?width=751&size=6643
2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。
二哥税税念公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度免税销售额40万。（是自产农产品享受免税）
申报填写如下：
http://file.tax100.com/o/202304/10/751_1681114210682.png?width=753&size=12986
http://file.tax100.com/o/202304/10/686_1681114210842.png?width=757&size=3950
来源：二哥税税念
页:
[1]