企业所得税税前扣除凭证问答（二）
http://file.tax100.com/o/202303/31/499_1680251460740.gif?width=768&size=908740问
我单位已经支付相关业务款项，但销售方因公司注销无法开具发票，该支出是否允许进行企业所得税税前扣除？
企业在补开、换开发票及其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票及其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，允许税前扣除：
（一） 无法补开、换开发票及其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二） 相关业务活动的合同或者协议；
（三） 采用非现金方式支付的付款凭证；
（四） 货物运输的证明资料；
（五） 货物入库、出库内部凭证；
（六） 企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
答
问
我单位是一家外贸企业，与境外公司发生应税业务，取得的境外票据，是否可以作为企业所得税税前扣除的凭证？
企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
答
问
我单位收到了一张伪造的发票，不能进行企业所得税税前扣除，应该怎么处理？
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。
企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票及其他外部凭证。补开、换开后的发票及其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
答
往期链接
(01).企业所得税税前扣除凭证问答（一）
来源：国家税务总局淄博市税务局
国家税务总局淄博市张店区税务局
编发：国家税务总局山东省税务局办公室
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