还剩两天!经营所得年度纳税申报攻略在这里~
请注意!2022年度个人所得税经营所得汇算清缴3月31日就要结束了!还未办理的纳税人,请抓紧办理,这份汇算清缴实用攻略供您参考!一
经营所得是什么?
个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。
个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。
个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
二
哪些人应当办理?
实行查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者以及从事其他生产、经营活动的个人,在中国境内取得所得,应该办理个人所得税经营所得汇算清缴。
三
申报时间及申报地点如何确定?
申报时间
在取得经营所得的次年3月31日前办理汇算清缴。2022年度的经营所得汇算清缴应于2023年3月31日前办理。
申报地点
1.个人所得税经营所得纳税申报表(B表):向经营管理所在地主管税务机关办理申报。
2.个人所得税经营所得纳税申报表(C表):纳税人从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理申报。
四
税款如何计算?
根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条及第六条,经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
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五
办理渠道有哪些?
线上渠道
自然人电子税务局(扣缴端)
自然人电子税务局(WEB端)
线下渠道
办税服务厅
如果您无法登录系统远程办理,也可以携带相关纸质申报资料,前往办税服务厅办理。
六
申报操作
以自然人电子税务局扣缴端为例
1、被投资单位的负责人或办税人员登录自然人电子税务局(扣缴端),当单位类型是个体工商户、个人独资企业或合伙企业时,进入系统后上方会显示经营所得申报通道。点击【经营所得】—【年度汇缴申报】,则进入经营所得年度汇算清缴申报模块。
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2、点击左侧的【年度汇缴申报】进入申报表填写主界面后,在“收入、费用信息”填写公共信息。若该税款所属期已有申报成功或待反馈的明细记录,则【收入、费用信息】不允许修改。点击申报表填写主界面下方对应投资者的姓名,进入年度汇缴申报填写页面。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的,确认合伙企业个人合伙人分配比例信息后,分别填报申报表。纳税人发生符合条件的个人养老金扣除、公益性捐赠、减免税等事项,可在相应字段填报相关信息。
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3.勾选报表记录后点击【提交申报】。
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4.若需补缴税款,从左侧【税款缴纳】进入缴款页面,系统提供4种缴款方式:【三方协议缴税】、【银行端查询缴税】、【银联缴税】、【扫码缴税】。
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以扫码缴税为例,选择待缴税记录,点击【生成二维码】,扫码缴税。纳税人可通过支付宝、云闪付、微信进行扫码缴税。
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5.申报表报送成功后发现申报有误,可返回修正,点击【启动更正】。申报成功未缴税时发现有误,可作废申报。
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以自然人电子税务局(WEB端)经营所得B表申报为例
1、进入自然人电子税务局网页端地址:https://etax.chinatax.gov.cn/,完成注册和登录。
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2、点击【我要办税】—【税费申报】—【经营所得(B表)】,进入汇算清缴申报界面:
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3、申报年度选择【2022】,点击确定后,录入被投资单位信息。若被投资单位类型为合伙企业,则录入被投资单位统一社会信用代码后,系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”信息。
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4、点击右侧下拉符号,录入收入成本信息,其中带*号为必填项。
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5、录入纳税调整增加/减少额,若无相关纳税数据,可直接点击【下一步】。
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6、录入其他税前减免事项。当存在综合所得收入时,可选择在综合所得或经营所得其中一处扣除投资者减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。若已在综合所得扣除,选“是”;若没有,则选“否”继续填写相关扣除项目信息:
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7、确认申报信息后点击【提交】,可在申报成功的页面确认缴款。
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以自然人电子税务局(WEB端)经营所得C表申报为例
1、点击【我要办税】—【税费申报】—【经营所得(C表)】,进入经营所得汇总纳税申报界面:
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2、申报年度选择【2022】,确认被投资单位信息,系统会自动带出您所有被投资单位的“名称”、“纳税人识别号”、“生产经营地址”、“应纳税所得额”、“已缴税额”等信息。下拉框中选择其中一处作为“汇总地”,核实确认后点击“下一步”。
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3、核对和调整应纳税所得额、各项扣除和费用,系统会自动为您计算出应补税款或应退税款。需要特别注意的是,投资者减除费用每人每年上限为6万元。如果您之前在多个被投资单位申报B表时均扣除了6万元的投资者减除费用,则需要在C表申报时进行调增处理。确认申报信息后点击【提交申报】,可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。
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【End】
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扫码识别关注泉州税务
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本文来源:惠安税务
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