常小惠说增值税 | 资源综合利用和新型墙体材料增值税即征即退电子税务局办理退税操作指南
http://file.tax100.com/o/202303/31/623_1680237347845.gif?width=902&size=95375http://file.tax100.com/o/202303/31/909_1680237348032.png?width=1080&size=634711
http://file.tax100.com/o/202303/31/737_1680237348369.png?width=32&size=1425
政策依据
01
《财政部 国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第40号）；
《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》 财税〔2015〕73号。
政策主要内容
02
纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照财政部 税务总局2021年第40号公告及其所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》执行。
对纳税人销售自产的列入财税〔2015〕73号文件所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。
备案资料（见附件表证单书）
03
（一）《税务资格备案表》一式两份，加盖公章（下同）；
（二）纳税人声明。
退税资料（见附件表证单书）
04
（一）《退（抵）税申请表》一式两份；
（二）《纳税人声明》（系统自动生成，可打印）；
（三）《资源综合利用增值税即征即退计算表》。
备查注意事项
05
符合文件规定的享受条件、两个《目录》规定的技术标准和相关条件的证明材料留存备查。
电子税务局退税办理流程
06
（一）登录——进入“我要办税”模块——点击“一般退（抵）税管理”——点击“入库减免退抵税”
（二）在“入库减免退抵税”模块中，点击“电子退税申请”。
http://file.tax100.com/o/202303/31/536_1680237348786.png?width=1080&size=148052
（三）核对纳税人识别号、纳税人名称——“受理税务事项”选择“入库减免退抵税”。
（四）“提退税金类型”选择“先征后退”。
（五）“退抵税费原因类型”选择“资源综合利用产品及劳务增值税即征即退”（或“新型墙体材料增值税即征即退”）。
（六）退抵税（费）依据文书字号选择与退抵税费原因类型相应的政策依据。
（七）核对银行名称、账户名称、银行账号以及办税人信息，此时申请退抵税（费）额尚为0，点击界面左上角“查询”按钮。
（八）选择需要办理退税对应的税款所属期起止时间，“征收项目”选择“增值税”，票证种类按照实际税收缴款书类型选择，点击“查询”，系统查询结果显示对应税款所属期的增值税缴款书明细，勾选退税对应的缴款书，点击“确定”。
（九）系统提示纳税人应向主管税务机关提供其符合文件规定条件及《目录》规定技术标准和相关条件的书面声明，点击“同意”，并点击“打印”。
（十）系统生成打印界面，可下载打印并加盖公章，作为附报资料。
（十一）返回申请界面后，“退抵税（费）明细”界面显示已勾选的缴款书对应的“税费尚余可退抵金额”。
（十二）纳税人计算本期可退税额后，填入“本次退抵税费额”栏次，系统带出本次退抵税（费）额合计，核对经办人信息。“附报资料”模块中，在必报资料中选择附件上传，请纳税人将所有退税申请资料加盖公章原件拍照或扫描成图片归集至一个word文档，再转为PDF进行上传。
（十三）纳税人如适用资源综合利用产品及劳务增值税即征即退政策，还应点击左上角“统计表”按钮，填写资源综合利用分项目即征即退统计及纳税人购进再生资源未取得发票信息统计表。
（十四）选择《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》对应的退税项目，涉及多个资源综合利用项目的可增行填报，分项目填写相应的退税金额。
（十五）根据财政部 税务总局公告2021年第40号文件规定，纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，申请享受40号公告规定的增值税即征即退政策时，其收购再生资源未取得40号公告规定的发票或凭证的，该部分再生资源对应产品的销售收入不得适用40号公告即征即退规定。不得适用40号公告即征即退规定的销售收入=当期销售综合利用产品和劳务的销售收入×（纳税人应当取得发票或凭证而未取得的购入再生资源成本÷当期购进再生资源的全部成本）。因此纳税人应当据实填写“当期购进再生资源应当取得发票或凭证而未取得的金额”、“当期购进再生资源的全部金额”两个栏次。填报完毕后，点击“确定”。http://file.tax100.com/o/202303/31/709_1680237352181.gif?width=1&size=142
（十六）核对退税信息无误后，点击“保存”。
（十七）数据保存成功后，点击“提交”，信息提示请纳税人再次确认退税用的银行账户是否有效，确认点击“是”。
（十八）流程发起成功。
（十九）纳税人可在“入库减免退抵税”模块的“办理中业务”界面查看该笔退税申请的受理状态。
附件
http://file.tax100.com/o/202303/31/985_1680237353770.png?width=400&size=789
附件1：《税务资格备案表（通用）》
http://file.tax100.com/o/202303/31/180_1680237353914.png?width=400&size=785
附件2：《退（抵）税申请表》
http://file.tax100.com/o/202303/31/955_1680237354067.png?width=400&size=794
附件3：纳税人声明（资源综合利用和新型墙体材料）
http://file.tax100.com/o/202303/31/716_1680237354234.png?width=400&size=790
附件4：资源综合利用 新型墙体材料 风力发电 增值税即征即退计算表
来源：常州市税务局税货劳税科
编发：常州市税务局税收宣传中心
http://file.tax100.com/o/202303/31/818_1680237354374.jpg?width=750&size=40978
页:
[1]