实务 | 税务总局财产和行为税司权威解读资源税若干政策问题
本帖最后由 子宁 于 2020-7-29 10:12 编辑关于企业所得税弥补亏损年限，来看看您公司最长可以结转多少年？来源：广西税务
01 一般企业：5年
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定：
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
02 高新技术企业和科技型中小企业：10年
根据《财政部 税务总局 关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）的规定：
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
03 困难行业企业：8年
根据《财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）的规定：
受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。
温馨提示
2019年企业所得税年报截止时间为2020年5月31日，目前正值2019年企业所得税年报的汇算清缴申报期，同时是2020年1季度企业所得税季报的申报期，如纳税人需在2020年企业所得税月（季）度预缴申报时弥补以前年度亏损，需先完成2019年企业所得税年报，结转亏损后，方能弥补。
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