【收藏】《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》知识点讲解
2022年以来，财政部联合国家税务总局及相关部门出台了支持小型微利企业发展、激励企业加大研发投入、推动企业创新发展等多项企业所得税优惠政策，相应地企业所得税年度纳税申报表也作了部分修订。今天，大家一起来看一看《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）的变化点吧~
http://file.tax100.com/o/202303/17/313_1679033744345.png?width=500&size=62065
变化一
政策规定
根据《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（2022年第32号），对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（科学技术研究开发机构以下简称科研机构）、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。
申报表变化
《免税减计收入及加计扣除申报表》增加第16.1行“取得的基础研究资金收入免征企业所得税”和第30.1行“企业投入基础研究支出加计扣除”，供纳税人填报企业投入基础研究税收优惠政策。
http://file.tax100.com/o/202303/17/860_1679033744549.png?width=572&size=175031
http://file.tax100.com/o/202303/17/451_1679033744775.png?width=1080&size=67871
变化二
政策规定
根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号），现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
申报表变化
《免税减计收入及加计扣除申报表》将第28行中的“加计扣除比例____%”调整为“加计扣除比例及计算方法：____”，并相应增加创意设计活动加计扣除比例及计算方法代码表，供纳税人根据相关政策选择填报适用的加计扣除比例和计算方法；增加第28.1行“第四季度相关费用加计扣除”和第28.2行“前三季度相关费用加计扣除”，供纳税人填报2022年第四季度和前三季度创意设计活动相关费用加计扣除金额。
http://file.tax100.com/o/202303/17/518_1679033744991.png?width=598&size=55663
http://file.tax100.com/o/202303/17/625_1679033745172.png?width=1080&size=86556
http://file.tax100.com/o/202303/17/675_1679033745368.png?width=1080&size=144462
变化三
政策规定
根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号），高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
申报表变化
《免税减计收入及加计扣除申报表》增加第30.2行“高新技术企业设备器具加计扣除”，供高新技术企业填报2022年第四季度（10月-12月）新购置设备器具加计扣除金额。
http://file.tax100.com/o/202303/17/833_1679033745597.png?width=579&size=19780
来源：上海税务
http://file.tax100.com/o/202303/17/262_1679033745793.png?width=900&size=99440
页:
[1]