刚刚！两会代表关于“纳税”的建议曝光
全国两会正在火热召开，在今年的全国两会上，各位代表委员围绕税收优惠、打击涉税犯罪、汽车消费税等带来众多建议和提案，这些建议和提案事关下一步我国财税政策走向和纳税人切身利益，值得高度关注。税收优惠：加大力度税收优惠是减轻纳税人税负压力、推动中小微企业以及个体工商户更好发展的重要政策，作为市场主体，大家普遍关注今年的税收优惠力度有多大？是否会出台新的政策？对此，各位代表委员给出了自己的建议。针对个人所得税优惠政策，全国人大代表、立信会计师事务所首席合伙人、董事长朱建弟建议，扩大税收优惠政策的实施范围。譬如目前在海南、上海浦东、粤港澳大湾区等地实施的重点行业企业所得税或个人所得税15％的优惠政策，可以考虑进一步扩大地理范围、扩大行业范围。若能将制造业中小微企业缓税调整为免税，或结合不同规模企业带来的税源收入分步实施免税政策，则能帮助实体经济尽快恢复。针对文旅消费抵税，全国政协委员、观澜湖集团主席朱鼎健建议，在税收方面尝试文旅消费抵税，将观看演出、购买景区门票等文旅消费，增设为新的个税专项附加扣除项目“精神消费”，通过节省个税，鼓励民众进行文旅消费。针对科创金融领域的税收优惠政策，全国人大代表、郑州银行董事长王天宇表示，要制定科创金融税收优惠政策，营造良好的科创金融发展环境。具体来看，要按照科创企业的行业类型、发展阶段，有针对性地对城商行贷款的利息收入实施相应的增值税减免、所得税减计、贷款损失税前扣除等优惠政策，营造良好的科创金融发展外部环境。全国人大代表，天能控股集团党委书记、董事长，长兴县煤山镇新川村党委书记张天任则在今年全国两会上提出《关于完善消费税政策，助力蓄电池行业转型升级的建议》。他建议，一是取消或降低电池消费税。第一建议是顺应减税降负的趋势，充分利用消费税税收法定的时间窗口，力争消费税法定时不再将电池列入征收范围；第二建议是在保留征收的前提下，适当降低电池消费税税率，可将目前的消费税税率降低1到2个百分点。二是建议增加免征消费税电池项目。为鼓励生产企业加速设备升级，提高产品无害化水平，建议将符合条件的高性能密封免维护动力铅酸蓄电池列入消费税免税范围，与锂离子蓄电池、燃料电池等绿色环保电池一样，享受免税政策。
涉税犯罪：严惩不贷涉税违法犯罪不仅损害了国家和人民群众的利益，更破坏了社会主义市场经济秩序。最高检工作报告显示，五年来，检察机关依法惩治骗取出口退税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪，起诉5.8万人，比前五年上升29.3%。遏制涉税违反犯罪，时不我待。对此，各位代表委员纷纷“支招”。全国人大代表潘本芳建议，检察机关对税收领域的“硕鼠”要勇于亮剑，加强走私涉税刑事检察工作，维护税收秩序、国门安全，依法打击空壳公司、职业化犯罪团伙和严重危害税收犯罪，积极参与打击治理骗取留抵退税工作。同时，进一步加大偷税骗税犯罪打击力度，积极探索大数据在涉税违法犯罪检察监督中的应用，完善与相关部门的数据共享互通、制度机制保障等，织密经济安全防护网，让“硕鼠”无处遁形。全国人大代表、美的集团副总裁兼首席财务官钟铮建议，全面推广数字化电子发票。一是完善各类发票、电子凭证全面实现数字化推广，满足企业全业务环节涉税凭证数字化需求。二是加快数字化电子发票推广速度。三是尽快扩大试点范围，适时全面开放推广。电子发票的普及，有助于打击涉税犯罪。此前，中办、国办已经联合印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，而这对打击涉税犯罪将起到很好的助力作用。
更多建议：多方面建言献策除上述建议外，各位代表委员还从更多角度，围绕“纳税”主题，纷纷提出自己的建议，推动我国税收市场良性发展。关于“降低税负”，全国人大代表、老百姓大药房连锁股份有限公司董事长谢子龙提出了《减轻批发零售业印花税负》《允许批发零售业享受研发费用加计扣除政策》《减轻中小企业税费负担》《提高小规模纳税人增值税应税销售额起征点》4条涉税建议。同时他呼吁，要为企业发展创造良好的税收营商环境。同时，为企业定制个性化服务套餐，通过“线上+线下”方式，精准辅导企业应享尽享各项税费优惠，帮助企业及时防范涉税风险，助推企业在发展之路上走得更快、更稳。关于“银行业纳税”，全国人大代表、中原银行董事长徐诺金建议完善银行业不良资产处置相关税收政策。他表示，目前银行业在不良资产处置中仍然面临一些痛点，特别是过高的税负承担，显著加重了银行处置不良资产的负担，制约了处置力度和进程。因此，他建议，一是多部门联合出台政策明确抵债资产过户税费承担问题；二是进一步明确不良债权以物抵债税收优惠政策；三是放宽不良资产处置损失税前扣除条件。关于“个人投资者纳税”，全国政协委员、香江集团董事长翟美卿提交了一份名为《关于优化投资领域个人投资者个人所得税政策的建议》的提案。建议进一步完善个人所得税处理，参考现行企业所得税法的不征税处理方式，统一有限责任公司与股份有限企业的个人投资者的税务处理，不征收投资者个人所得税，并进一步明确个人投资者在不同情形下资本公积（资本溢价）转增股本的应税规则。关于“强化对专精特新企业的支持”，全国人大代表、上海市工商联副主席、立信会计师事务所董事长朱建弟建议，对专精特新企业，要综合实施一揽子的科技创新支持政策，如比照高新技术企业和科技型中小企业延长亏损弥补结转时间；对专精特新企业的研发人员实施个人所得税免税；强化对双软高新技术企业的支持，研究在现有企业所得税优惠税率的基础上进一步降低实际税率等。关于“促投资”，全国政协委员、厦门市工商联主席柯希平建议，一是支持新投建大型企业享受增值税留抵退税政策；二是对境内个人股东取得的分红利润用于再投资的暂不征收个人所得税；三是对中小微企业融资利息支出实施企业所得税加计扣除。关于“燃油车消费税”，十四届全国人大代表、长安汽车党委书记、董事长朱华荣表示，目前，我国2.0L及以下排量主流燃油车消费税政策仍延用2008年出台的暂行条例。但经过多年高速发展，主流燃油车从原来的奢侈品，转变为人民出行的基本工具，这与消费税“调节小众奢侈品消费”的初衷存在偏差。因此，朱华荣建议，将2.0L及以下排量的汽车消费税税率减半；将车辆购置税、汽车消费税合并，保留一个税种，并增加地方财政留成比例。对于“税务部门助力乡村振兴”，全国人大代表、窑变艺术家许泽荣建议，税务部门要继续在乡村振兴战略上添能赋力，深入基层一线、主动靠前服务，不断加强助农惠农、创新创业等相关税收优惠政策宣传，减轻企业开办成本，激发市场主体创业热情。关于“葡萄酒行业纳税”，全国政协委员、中国工程院院士、北京工商大学校长孙宝国建议，取消葡萄酒消费税，将采用国产葡萄酿制葡萄酒纳入《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围》，免征或减征企业所得税，并参照初级农产品的增值税优惠政策，将税率由13%降低到9%，精准扶持国内葡萄酒产业链，抵御进口产品冲击。据悉，近年来的两会上，国内葡萄酒行业代表曾多次呼吁希望取消葡萄酒消费税，与此同时，中国酒业协会也一直在推动减免国产葡萄酒消费税，中国酒业协会理事长宋书玉曾表示，在“十四五”期间，中国酒业协会聚焦产业政策提出建议：取消中国葡萄酒的消费税，降低增值税。但葡萄酒消费税调整非一蹴而就，业界曾传出，宁夏贺兰山东麓将进行葡萄酒消费税试点，目前，靴子也并未落地。关于“应对欧盟碳关税”，全国政协委员、民进中央副主席、上海交通大学碳中和发展研究院院长黄震表示，欧盟“碳关税”不仅对我国相关商品出口造成直接影响，也为我国“双碳”外部环境应对带来新的挑战。因此他建议加快研究推出我国的碳税制度，与碳配额、碳交易形成有机互补，强化减碳的激励效果。此外，整合现有税收结构，在我国当前环境税的税收体系中设置碳税税目，碳税税收作为专项资金主要用于鼓励行业碳减排，推动国内相关行业的低碳发展，同时使得相应碳税税收留在国内。关于“养娃税收政策”，全国政协委员、普华永道中天会计师事务所天津分所总监，天津市新的社会阶层人士联谊会副会长柴靓建议，研究出台税收优惠与财政补贴相配套的支持政策，减轻家庭育儿经济负担。“由于现行个人所得税的基本扣除（6万元）未能充分考虑多子女家庭抚养成本，已有的专项附加扣除未涵盖未成年子女基本抚养及3岁以上儿童照护支出。因此建议，增设子女基本抚养专项附加扣除。在已有3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的基础上，延长覆盖年龄至8岁。可根据年龄段设置不同的扣除额。”关于“少数民族地区税收政策”，全国人大代表、四川省宣汉县龙泉土家族乡黄连村党支部书记胡晓玲表示，随着政府招商引资工作和创建国家5A景区的力度加大，发展乡村产业和乡村文旅的前景越来越好，希望税务部门用好少数民族地区税收优惠政策，进一步优化营商环境，帮助解决乡村涉农企业税收问题，让乡村企业也能发展更好、贡献更多。关于“推动地方经济发展”，来自黑龙江的全国人大代表焦云建议，国家要给予黑龙江突破性的税收、金融政策支持，降低税负，具体来看，建议比照西部大开发，给黑龙江省鼓励类产业减按15％征收企业所得税的优惠政策，更好地聚人聚才聚产业，实现黑龙江全面振兴全方位振兴，更好地承担起维护国家“五大安全”重大政治责任。
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