南税e办丨固定资产一次性扣除，你“惠”了吗？
http://file.tax100.com/o/202303/04/629_1677861910435.png?width=126&size=6452固定资产一次性扣除
你“惠”了吗？
政策公告
2022年9月，财政部、税务总局、科技部发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022 年第28号，以下简称“28号公告”），明确高新技术企业在2022年10月1日-2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行 100%加计扣除。
电子税务局操作流程
例如，2022年11月，N高新技术企业购进两台研发设备，单位价值分别为 260万元和600 万元。那么，N公司财务人员在填写申报表时，应将价值 260万元的研发设备的数据填至《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）的第 11.1行“高新技术企业2022年第四季度 （10月-12月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除”。
01
在【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】—【企业所得税年度纳税申报基础信息表】中填写221高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书和224研发支出辅助账样式。
http://file.tax100.com/o/202303/04/268_1677861910654.png?width=1080&size=152252
02
点击【下一步】后,选择《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《纳税调整项目明细表》、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》 及其它基本报表。
http://file.tax100.com/o/202303/04/498_1677861911019.png?width=1080&size=114531
打开《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080），在第11.1行“高新技术企业 2022年第四季度 （10月—12月）购置单价500 万元以下设备器具一次性扣除”栏目填写260万元数据，在12.4行“高新技术企业2022年第四季度（10月—12月）购置单价500 万元以上设备器具一次性扣除”栏目填写600万元数据。依据企业实际经营情况填写其它栏目后即完成该明细表填报。
http://file.tax100.com/o/202303/04/944_1677861911316.png?width=1080&size=151396
http://file.tax100.com/o/202303/04/384_1677861911694.png?width=1080&size=221659
03
若纳税人采用电子申报方式，纳税调整金额的合计数将自动带入至《纳税调整项目明细表》（A105000）的第32行。
http://file.tax100.com/o/202303/04/320_1677861912100.png?width=1080&size=125977
04
打开《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010） ，查看第30.2行“高新技术企业设备器具加计扣除”金额栏，显示已完成填报本年度的加计扣除数额860万元 (260+600）。
http://file.tax100.com/o/202303/04/933_1677861912514.png?width=1080&size=111677
- END -
来源：国家税务总局南陵县税务局
审核：芜湖市税务局纳税服务科
编发：芜湖市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
http://file.tax100.com/o/202303/04/128_1677861912910.gif?width=900&size=130452
页:
[1]