国际税收资讯 第217期
作者：李旭红 韩竞存1
United Kingdom
英国苏格兰将建立两个绿色自由港
苏格兰政府宣布，因弗内斯和克罗马蒂湾绿色自由港、福斯绿色自由港已被选为苏格兰的首批绿色自由港，并得到高达5200万英镑的启动资金支持。
苏格兰和英国政府同意于2022年2月在苏格兰建立这些自由港。这些自由港将拥有与英国其他地区的自由港相同的税收和其他优势，例如：
[*]提高建筑物、构筑物、厂房和机器的资本免税额；
[*]减免印花税、土地税；
[*]减免新雇员的雇主国民保险费；
[*]免除全部营业税。
称之为绿色自由港，反映出苏格兰政府的零排放愿望。福斯绿色自由港的商业活动将集中于可再生能源、先进制造业、替代燃料、碳捕获和储存、造船、物流和创意产业。因弗内斯和克罗马蒂湾打算建立一个世界一流的浮动式海上风电制造部门，并专注于绿色氢气，创建一个新的创新集群。
注：1英镑=1.2345美元
（消息来源：IBFD 2023.01.18）
2
Russia
俄罗斯修订烟草制品消费税税率（消费税）
自2023年3月1日起，俄罗斯将修订烟草制品的消费税税率，具体如下：
产品
消费税（2023年3月1日至12月31日）
消费税（2024年1月1日至12月31日）
消费税（2025年1月1日至12月31日）
香烟
3536卢布/千件
3678卢布/千件
3825卢布/千件
加热烟草制品
8669卢布/公斤
9016卢布/公斤
9377卢布/公斤
电子尼古丁输送系统用液体（电子烟等）
20卢布/毫升
21卢布/毫升
22卢布/毫升
俄罗斯议会于2023年1月18日通过了第69209-8号法案草案
注：1卢布=0.0144美元
（消息来源：IBFD 2023.1.19）
3
OECD
OECD表示：全球税收协定预计产生的收益将高于先前预期（支柱一、支柱二）
2023年1月18日，OECD发布了新的经济影响分析报告，其中预测双支柱全球税收计划的实施所产生的政府收益将远高于最初的估计。
OECD估计，现预计全球最低公司税率的实施所筹集的金额将高达2200亿美元，相当于全球企业所得税收入的9%。这相较于之前估计的1500亿美元有较大幅度的增加。
同样，现预计支柱一的实施将从规模较大收益较多的跨国公司处每年筹集约2000亿美元的额外税收，高于此前预测的1250亿美元。
OECD领导的双支柱解决方案旨在应对经济数字化和全球化所带来的税收挑战，这将为市场管辖区带来额外的征税权，并通过创建15%的全球最低有效企业所得税率为税收竞争设定下限。
OECD秘书长马赛厄斯·科尔曼在新的经济影响分析发布时表示：“国际社会在改革实施中取得了重大进展，这些改革旨在使国际税收安排更为公平，并能够在数字化、全球化的世界经济中更好地运作，此次新的经济影响分析再次强调了迅速、有效、广泛地实施上述改革的重要性，以确保大规模的潜在收入增长的实现。”
此次对双支柱方案经济影响的估计基于更新后的数据，并将金额A进度报告和GloBE示范规则中所包含的大多近期商定的设计特征考虑在内，其中许多特征在其他研究中并未考虑。
OECD表示，完整的经济影响分析以及详细的方法报告将在未来几个月内发布。
（消息来源：IBFD 2023.1.19）
4
United Kingdom
英国财政部颁布实施OECD强制性披露规则的条例
英国财政部已制定实施OECD共同申报准则（CRS）规避安排和不透明离岸架构的强制性披露规则范本的条例。
《2023年国际税务执法（可披露安排）条例》是继英国税务与海关总署（HMRC）就披露规则进行的磋商之后所制定的。
该条例自2023年3月28日起生效，要求发起人、服务提供商和纳税人向税务机关报告可能会为逃税提供便利的规定安排和架构方面的信息，且这些信息将与纳税人所在地的其他税务机关共享。
一般而言，中介机构必须在30天内进行报告，以便于CRS规避安排或实施不透明的离岸架构或提供与此类安排或架构相关的服务。要求报告从2018年6月25日（含）至2023年3月28日之间作出的安排，且必须在2023年9月25日之前提交此类报告。
指南将在HMRC的《国际信息交流手册》中发布。
（消息来源：IBFD 2023.01.20）
5
United States
美国夏威夷州议员提议强制全球范围内合并报告公司收入
美国夏威夷州议员提议立法，要求公司将来自外国子公司的所有收入作为商业收入进行报告并分摊，从2023年1月1日起生效（众议院第149号法案）。
众议院第149号法案的草案文本指出，有公司试图通过筹划将国内收入转移到在离岸避税地（税收最低或没有税收的国家）成立的子公司，减少其数十亿美元的联邦和州所得税应纳税额。根据该法案，2019年1月的一份报告估计，由于没有更新税法以强制要求全球范围内合并报告公司收入，夏威夷州每年损失3800万美元税收。
如果夏威夷州颁布众议院第149号法案，该州将要求需要缴纳公司税的公司向夏威夷州税务局提交一份美国联邦税务局5471号国内税收申报表的副本。目前，这种表格必须向美国联邦税务局提交。
考虑到该州的政治构成，于2023年1月19日初审通过的众议院第149号法案有很大机会成为法律。
（消息来源：IBFD 2023.01.23）
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