国际税收资讯 第216期
作者：李旭红 刘启帆1
Poland
波兰调整小规模纳税人的门槛（其他）
自2023年1月1日起，波兰根据国内法律以及波兰国家银行的汇率，实行以下门槛，并以等值的欧元表示：
企业所得税和个人所得税的小规模纳税人资格门槛为年营业额（含增值税）965.4万兹罗提（200万欧元）。符合条件的小规模纳税人享受9%的优惠税率。或者，他们可以选择适用分配税制度，并按分配利润的10%征税；
增值税小规模纳税人的资格门槛为965.4万兹罗提（200万欧元）。对于代理人和委托代理人，门槛为217000兹罗提（45000欧元）；
小规模纳税人和新办纳税人（无论是公司纳税人还是个人纳税人）可获得的投资激励（第3类至第8类固定资产的加速折旧，乘用车除外）为241000兹罗提（50000欧元）；
简并税率（rycza?t ewidencjonowany）的适用门槛为965.4万兹罗提（200万欧元）。简并税率也适用于初创企业。根据经营类型，标准税率为17%、12.5%、8.5%、5.5%和3%。
注：1兹罗提 = 0.2297美元
（消息来源：IBFD 2022.01.12）
2
United States
美国西弗吉尼亚州州长提议削减50%的个人所得税（个人所得税）
在2023年的州情咨文中，美国西弗吉尼亚州州长吉米·贾斯蒂斯 提议削减50%的州个人所得税，据他称这是“该州历史上最大的减税”。州长提议的背景是有报道称该州到2022年底的一般收入比预期高出1.456亿美元，比上年收入高出9%。
根据州长的新提议，50%的减税将计划在3年内逐步实施，第一年将减税30%。
去年，在西弗吉尼亚州以刷新纪录的13亿美元财政盈余结束其财政年度后，州长贾斯蒂斯曾提议征收10%的个人所得税。然而，该提议在州参议院被搁置。
根据贾斯蒂斯州长的说法，媒体表明美国取消个人所得税或积极采取的行动的各州正在“赢得胜利”。
（消息来源：IBFD 2023.01.13）
3
United States
美国弗吉尼亚州州长提议提供10亿美元税收优惠（税收优惠）
美国弗吉尼亚州州长格伦·扬金（Glenn Youngkin）在其2023年的国情咨文中提议提供10亿美元的税收优惠，以使该州“对年轻人、家庭、退伍军人和退休人员更具吸引力，并提高市场竞争力”。因为预计2023财年该州将有36亿美元的超额收入。扬金州长在四年任期的第二年提出了减税建议。
具体而言，扬金州长的减税计划将是对该州2023和2024财年预算中实施的40亿美元减税计划的补充，该计划包含：
[*]为企业和个人提供即时减税；
[*]将标准扣除额再增加20%（见注释）；
[*]不论年龄大小，豁免退伍军人的军事退休收入。
据州长所说，如果与去年的税收优惠措施相结合，州长的计划将为一个普通的弗吉尼亚州家庭节省至少1900美元，并为超过47000名弗吉尼亚人免除纳税义务。
州长表示，弗吉尼亚人正在迁往税收和生活成本较低的州，因此，弗吉尼亚州的就业、投资和税收也将随之消失。据州长所说，弗吉尼亚州由于在税收上“日益缺乏竞争力”等原因，许多项目都输给了竞争对手州。
州长声称，如果该州想保持高速发展，必须采取行动削减州税。
注：从2022年1月1日至2026年1月31日，预算立法几乎将标准扣除额提高了一倍：
[*]单身申报者从4500美元提高至8000美元；
[*]联合申报者从9000美元提高至16000美元。
（消息来源：IBFD 2022.01.16）
4
Belarus
白俄罗斯提高企业所得税税率（企业所得税）
2023年1月1日，白俄罗斯将标准企业所得税税率从18%提高至20%。
电信运营商继续适用30%的企业所得税税率至2025年1月1日。
此外，结转普通亏损的期限从10年缩短至5年的规定自2022年1月1日起追溯适用。
（消息来源：IBFD 2023.01.16）
5
Ireland
2023年预算案：爱尔兰确认提高标准税率和税收抵免（个人所得税）
2023年1月16日，爱尔兰税务局确认了2023年预算案中宣布的标准税率和个人所得税抵免的提高，自2023年3月1日起生效。
主要内容如下：
[*]标准税率对应抵免额提高至每人3200欧元；
[*]基本个人税收抵免、员工税收抵免（PAYE）和劳动所得税抵免额均提高至每人1775欧元；
[*]家庭护理者税收抵免额提高至每人1700欧元。
上述变更遵从《2022年金融法案》。
2023年1月16日，爱尔兰税务局还发布了反映上述变化的最新《税务和税制手册》。
注：1欧元=1.0791美元
（消息来源：IBFD 2023.01.17）
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