税务小课堂｜您来问我来答（2023年第1期）
您来问我来答一
政策咨询热点
Q:
我公司为增值税小规模纳税人，2023年还可以享受适用3%征收率销售收入免征增值税吗？
A：根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）第二条规定：“自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”，你公司2023年适用3%征收率的应税销售收入，不再享受免征增值税优惠政策。
Q:
个体工商户签订的销售五金产品合同是否需要缴纳印花税？
A：根据《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》中“买卖合同”税目的备注，买卖合同税目适用于动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）。印花税法规定所称个人包括个体工商户，因此个体工商户签订的动产买卖合同不需要申报印花税。
Q:
2023年发票寄递是否可以免邮费？
A：根据《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于2023年继续延长发票寄递暂免邮费服务的通告》（国家税务总局广西壮族自治区税务局通告2023年第1号）规定，继续延长发票寄递暂免邮费服务，延长免费邮寄时间为2023年1月1日至2023年12月31日。
二
办税指南热点
Q:
税务Ukey损坏无法开票，已开发票已经上传和发票验旧，请问如何处理？
A：经办人带上损坏的税务Ukey和未开具的空白发票到办税服务厅申请更换税务Ukey。
Q:
小型微利企业可享受但未享受六税两费减半优惠政策，可以申请退还多缴税款吗？可以的话如何办理？
A：可以申请退税。可在电子税务局退抵税费申请（入库减免）模块上申请，也可在办税服务厅申请，需要办理材料为《退（抵）税申请审批表》4份。
Q:
发票代开申请有多少种渠道？
A：办税服务厅前台窗口、税务自助终端机、广西电子税务局、广西税务APP都可以受理发票代开申请。
三
系统操作热点
Q:
我公司印花税可以享受六税两费减半征收政策，减免性质代码是多少？
A：不需要填写减免性质代码。在电子税务局财产和行为税纳税申报界面中，点击“新增”申报按钮，界面右上角会显示本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策，系统自动判断“是”还是“否”。
Q:
财务报表上年金额和年初余额不符，如何修改？
A：电子税务局上财务报表年初余额可以修改。操作方式：【电子税务局】—【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【财务报告报送及信息采集】，勾选所需修改的财务报表子表，在对应栏目的年初金额进行修改。
Q:
税务Ukey开不了1%征收率的发票怎么办？
A：因新政策出台增值税小规模纳税人适用3%征收率减按1%征收率征收增值税，开票软件版本已更新。如开票软件没有自动升级到最新版本，请在国家税务总局广西壮族自治区税务局官网-【纳税服务】-【下载中心】-【软件下载】-【增值税发票开票软件（税务Ukey版）】，下载最新版本。
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