国际税收资讯 第214期
作者：李旭红 廖启辰1
European Union
欧盟理事会正式通过最低税指令（其他）
2022年12月15日，欧盟理事会经过书面程序，正式通过了最低税指令，该指令规定了欧盟大型企业集团实行15%的最低有效税率。
27个欧盟成员国已于2022年12月12日同意通过最低税指令；正式通过指令是这项立法过程的最后一步。
最低税指令旨在实施OECD/G20全球协议的支柱二。
在12月15日会议讨论的结论中，欧洲理事会回顾，欧盟决心按照2021年10月达成的协议实施支柱一和支柱二，并呼吁欧盟委员会监测正在进行的关于支柱一的多边公约的谈判，并在2023年底前，在适当情况下对支柱一解决方案未达成协议的部分提出建议。
（消息来源：IBFD 2022.12.16）
2
Germany
德国2022年度税法经修订后生效，废除了部分来自国内注册权利收入的有限纳税责任，并对能源公司征收暴利税（其他）
2022年度税法（Jahressteuergesetz 2022）于 2022 年 12 月 20 日在官方公报上公布（BGBl. I 51/2022 at 2294）。根据欧盟法律的调整和欧盟法院的决定，对部分税法进行了必要的修订。参照以前的法律修正案的调整和纠正错误，需要进一步的技术调整，包括程序和管辖权问题相应的修正，这些修订十分必要。
2022年度税法此前已于2022年12月16日由联邦委员会（Bundesrat）批准，将于2022年12月21日开始生效。
（消息来源：IBFD 2022.12.22）
3
Portugal
葡萄牙议会批准对能源和食品零售行业的大中型公司征收 33% 的暴利税（暴利税）
2022年12月22日，葡萄牙议会批准在2022年和2023年对能源和食品零售行业除微型、小型企业外的公司的超额利润征收 33%的暴利税。
议案提出，上述公司利润超过前4年平均利润20%的部分，在2022年、2023年将按33%的税率征税。葡萄牙的一般企业所得税税率为21%。
符合条件的微型或小型企业将免征暴利税。
该规定将在公报上公布后生效。
（消息来源：IBFD 2022.12.27）
4
Belgium
比利时：扩大外籍人员制度的范围，降低电力和供热增值税税率（增值税）（其他）
2022年12月29日，比利时颁布了一项法律，扩大了外籍人员制度的范围，为非居民引入赡养费扣除，延长了电力和供热的增值税低税率期限，并规定了其他内容。
众议院已于2022年12月15日通过该法案。
关于非居民纳税人的规定自2022年1月1日起追溯适用。关于收入和工资税延期支付的规定自2022年7月1日起适用。关于暂时降低汽油和天然气消费税的规定自2022年9月28日起适用。关于职业介绍所的工资税减免税政策自2022年10月1日起适用。关于社会支票、消费支票和新冠疫情的保险费的规定自2022年12月1日起适用。关于子女、赡养和财政工作奖金的税收抵免规定将从2023年开始适用。
所有其他所述措施自2023年1月1日起适用。
（消息来源：IBFD 2022.12.29）
5
Spain
西班牙公报临时取消大多数基础食品的增值税，延长了特定供应品的增值税税率的适用期限（增值税）
2022年12月27日，西班牙采取了以下措施：（i）将基础食品的增值税税率从 4%的超低税率暂时降至 0%；（ii）从2023年1月1日到2023年6月30日，油和意大利面的税率从10%降至5%。
此外，增值税低税率的适用期限已延长至 2023 年 12 月 31 日，具体如下：
[*]5%的增值税低税率（从21%起开始降低）适用于供应、进口和社区内收购天然气和煤球以及生物质颗粒和木柴；
[*]5%的增值税低税率适用于向合格客户的供电（原为 10%）；
10%的增值税低税率政策由12/2021号皇家法令引入，有效期至2021年12月31日；后由29/2021号皇家法令延长至2022年4月30日，并根据第6/2022号皇家法令进一步延长至2022年6月30日。后来，根据2022年6月25日第11/2022号皇家法令，该税率在2022年12月31日之前进一步降低。
[*]将电力产品的增值税税率从5.11%降低至0.5%，并暂停对电能生产征税。
从2023年1月1日起，除专业公路运输公司和农民、航运公司和渔民外，每升燃料0.20欧元的补贴已被取消。
注：1欧元=1.0566美元
（消息来源：IBFD 2022.12.30）
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