定了，小规模开3%按3%交税，不行！税务局紧急通知！今天起，纳税申报都要按这个来！
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近日，收到留言：小规模开3%发票，申报能否享受免税？税务局最新答复：可以。
具体怎么回事呢？我们一起来看看~
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突发，开3%按3%交税
税务局通知：不行！
从4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税。
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http://file.tax100.com/o/202301/06/731_1672996839575.png?width=693&size=30652
根据最新征管政策，小规模适用3%征收率享受免增值税，应该开具免税的增值税普票，在开票时，税率栏次选择“免税”。
但是，总有一些客户非要索取3%的发票，对于这种情况应该如何申报纳税呢？
一、开具3%的专用发票，如何申报
小规模纳税人可以放弃免税，开具3%的专票。那开具3%专票如何缴税呢？其实这个很早之前就给出过明确回复。
http://file.tax100.com/o/202301/06/485_1672996840546.png?width=726&size=78960
也就是说，小规模如果开具3%的专票，需要按照3%申报纳税，这个不存在争议。
其实这个也很好理解，购买方按3%进行抵扣，如果你再按免税处理，这不相当于国家倒贴钱了，肯定不合理。
二、开具3%的普通发票，如何申报？
对于一些客户，非要3%普票，怎么办？
http://file.tax100.com/o/202301/06/490_1672996840730.png?width=734&size=29266
根据税务局最新答复：若开具3%普票，可在申报时直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。
http://file.tax100.com/o/202301/06/541_1672996840891.png?width=1080&size=237426
总结：
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小规模，申报方式又变了
即日起，纳税申报就按这个来！
小规模纳税人申报方式又变了！具体申报讲解分为以下5个部分：
1、季销售额未超过45万且未开具专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年4月-6月销售货物35万元，开具免税的普通发票。
分析：免税销售额=350000元；免税额=350000×3%=10500元
主表主要栏次如下：
http://file.tax100.com/o/202301/06/103_1672996841669.png?width=758&size=55292
2、季销售额未超过45万但开具了专票
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年4月-6月销售货物情况如下：开具免税普票销售额：300000元，开具3%专用发票销售额（不含税）：50000元。
分析：普票销售额=300000元；专票销售额（不含税）=50000元；税额=50000×3%=1500元。
主表主要栏次如下：
http://file.tax100.com/o/202301/06/341_1672996841885.png?width=568&size=52380
3、扣除不动产销售额未超过45万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年4月份销售服务20万元，5月销售服务5万元，同时销售不动产50万元，6月份因特殊原因未销售货物，相关业务均未开具专用发票。
主表主要栏次如下：
http://file.tax100.com/o/202301/06/729_1672996842062.png?width=1080&size=478284
扣除不动产销售额未超过45万元，可以避免多填一张减免税明细表。
4、差额扣除后销售额未超过45万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年4月-6月提供建筑服务550000元，开具免税普通发票，季度支付可扣除的分包款150000元。
主表主要栏次如下：
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5、季销售额超过45万
例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2022年4月-6月销售货物50万元，开具免税的普通发票。
合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
减免税申报明细表：
http://file.tax100.com/o/202301/06/539_1672996842620.png?width=936&size=85660
主表主要栏次如下：
http://file.tax100.com/o/202301/06/391_1672996842828.png?width=568&size=46384
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收藏！小规模纳税人征收率
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来源：本文由税来税往整理发布，素材来源：财务第一教室、税台、税务大讲堂、大白学会计。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。
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