2020年度郑州市城乡居民基本医疗保险费开始征收啦
美国PAYROLL报税表全解析：W-2、W-3、W-4在做PAYROLL报税的过程中,涉及到很多需要填报的税表,主要包括Form 941、Form 944、Form 940、Form 945、Form 8109、W-2、W-3、W-4、Form 1099、Form 1096,以下会一一介绍。
Form 941,Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return。 对于较大多数的雇主来说,Form 941应该是最为熟悉的表格。 任何拥有正式职员,需要进行PAYROLL报税的公司, 如果没有特殊情况,都需要在每一个季度填报一次联邦税表。 941表格的主要内容是当季度该公司所有职员的PAYROLL信息,比如发放薪水合计,代扣税合计,雇主缴纳社会安全税和医疗税合计等。 941表格的截止日期是每一个日历季度结束后一个月内的第15天,例如第一季度941表格的截止日期是4月15日。http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i941.pdf
Form 944,Employer’s ANNUAL Federal Tax Return。 当一个雇主,尤其是小型公司,全年的Employment Tax的总额没有超过$1000的时候,可以选择填报944表格。 当然,如果收到IRS书面通知需要填报944表格的雇主则不能再根据自己的意愿选择,而是必需填报944表格。 944表格的截止日期是1月31日。
Form 940,Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return。 联邦失业保险税需要填报940表格,一年填报一次,递交税表的时候一同递交失业保险税金。 当公司内所有雇员的联邦失业保险税累计超过$500的时候,雇主就必需按季度存入税金而不是附在940表格中一起递交http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i940.pdf
Form 945,Annual Return of Withheld Federal Income Tax。 此表格用来填报任何非PAYROLL的代扣收入税。 非PAYROLL的项目包括养老金、退休金、博彩收入、自愿性质存入税金或者备用性质存入税金。
Form W-2,Wage and Tax Statement。 W-2表格既每一个职员的工资表,绝大多数人都比较熟悉了,不再赘述。
Form W-3,Transmittal of Wage and Tax Statements。 W-3表格是雇主集中填报所有雇员工资、社会安全税、医疗税等信息的表格,与W-2表格对应,在W-3表格中的资料数字应该与雇主发放给所有雇员的W-2中的资料数字的总和完全吻合,不可以有任何出入。 雇主在递交W-3表格的时候应该连同所有雇员的W-2表格的COPY A一起递交。
Form W-4,Employee’s Withholding Allowance Certificate。 W-4是雇主得到雇员信息的主要渠道,由W-4雇主可以得知雇员的Allowance是多少,由此决定该雇员的全年PAYROLL的缴纳数据。 W-4每一年都会过期,原因是每一个雇员的个人Allowance情况可能一年前与一年后都不尽相同,所以需要每一年都做更新。 当然,在实际操作中,如果雇员的个Allowance情况没有改变,那么雇主可以沿用前一年W-4的信息。 但是,对于新雇员,则一定要求其提供W-4。
Form 1099-MISC,Miscellaneous Income。 1099表格是为一家公司内除正式职员外的其他工作人员（比如独立合同工）等设计的收入记录表（等同于正式职员的W-2表格）,此类职员的收入与代扣税 （如果发生）信息全部记录于此表中。 1099表格由公司发放给受薪人员。
Form 1096,Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns。 由1096表格总结一家公司向任何受薪人员发放的1099表,1098表,3921表,3922表,5498表,W-2G表等所有信息的总和。当一个人开始在美国工作时,他需要填写W-4表,其中包括姓名,社会安全号码及被抚养人数,在领到工资支票时,工资清单上会注明工作的小时数和所得收入, 小时数乘以每小时工资就是总收入,扣除的税款是根据申报的被抚养人数确定的,除了税金还要在工资里支付社会安全基金,医疗保险等,剩下的净收入是最后实际 所得。
法律规定,一个人工作40个季度,并且支付了社会安全基金,他到退休年龄就可以开始享受养老金,具体数额按每个人工作的年限、工资数不同而不同,工作年头 越长,工资越高,所交的社会安全基金越多。 退休后领取的养老金就越多,并且享受医疗保险福利,这样一个人就可以安享晚年了。
员工在年底会从雇主那里得到一张W-2表,注明一年该员工的工资收入,以及扣除的联邦税,州税和地方税,还有联邦保险税,用这张表再填写国内税务服务部的 表格,填写本年中的收入和扣除的税款,以及家庭的被抚养人数。 政府对每一个被抚养人都给予一定的减免额,单身或者已婚都有不同的减免额。 使用不同的所得税率,计算应交税金和已交税金之间的差额,多退少补。
由于平时已经交纳了各种税金,所以到年底就不必一下付出一大笔钱交税了。 经过计算纳税调整,如果已交税金大于应交税金,那么他还可以从政府那里得到一张退税支票--即返回多交的税金。纽约州：NYS-1 http://www.tax.ny.gov/pdf/current_forms/wt/nys1i.pdf Return of Tax WithheldNYS-45 http://www.tax.ny.gov/pdf/current_forms/wt/nys45i.pdf Quarterly Combined Withholding, Wage Reporting, and Unemployment Insurance Return 季度来用 代扣代缴汇总关于Payroll Tax--
Taxes Withheld 公司代扣代缴税金 (个人工资)
Social Security Employee 美国社会福利税 6.20%
Medicare Employee美国医疗保健制度税 1.45%
Federal Withholding 代扣联邦所得税
NY – Withholding 纽约州所得税
NY - City Resident Tax 纽约市所得税
Total Taxes Withheld
Employer Taxes and Contributions 公司税金 （Payroll Tax部分）
Social Security Company 公司承担社保部分6.20%
Medicare Company 公司承担医疗部分 1.45%
Federal Unemployment 联邦失业保险 6%
NY – Unemployment 州失业保险 （季度缴纳，该季度结束下月底之前)
Total Employer Taxes and Contributions
Note:红色字体部分是公司需要真正缴纳给USATAXPAYMENT IRS部分，含代扣员工的联邦税以及公司、员工各自承担社保及医保部分。NY公司需要缴纳FICA（含Social Security Company 6.20% 以及Medicare Company 1.45% 意味着企业及员工各自承担一半）,FUTA（联邦失业保险）,SUTA（本州失业保险）等作为公司Expense。企业每月需要向社保局缴纳部分包括：Social Security Company6.20% *2 （企业部分+员工部分）以及Medicare Company 1.45%*2（企业部分+员工部分），以及Federal Withholding 代扣联邦所得税-仅仅个人部分。除了Payroll Tax之外，NY公司还需要月度缴纳消费税（Sales Tax）以及Income Tax（所得税）。关于Sales Tax消费税的具体细节请见下文：美国零售业的企业，都会向顾客征收消费税，这个税是价外税，包括在价格之外的，会在购物小票上单独列示。但是美国并不是所有产品都会征收消费税，例如蔬菜，水果类都是不征收消费税的。具体到超市来说，超市在顾客购物结束，在收银机收钱的时候，哪些物品需要收销售税，系统会都会自动加总，自动列示在Receipt上，形成当天销售的明细，sales tax会单独列示，Data Entry在做分录时候，会单独做Sales Tax分录，月底累计，并需要缴纳给税局。
美国的个税申报表W-2 美国PAYROLL报税表全解析：W-2、W-3、W-4 美国payroll expense tax receipts tax 美国PAYROLL报税表全解析：W-2、W-3、W-4。 美国PAYROLL报税表全解析：W-2、W-3、W-4~
页:
[1]