上海市国家税务局 上海市地方税务局 沪国税函〔2017〕4号 关于印发《技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）》的通知
上海市国家税务局 上海市地方税务局关于印发《技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）》的通知
沪国税函〔2017〕4号
各区税务局、市税务三分局：
根据《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）的有关规定，市局制定了《技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）》，请按照执行。
特此通知。
上海市国家税务局
上海市地方税务局
2017年1月24日
附件
技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）
事项名称：技术入股递延纳税有关企业所得税受理事项管理规程（试行）——企业以技术入股递延纳税（备案类）
依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）
分局工作要求：
一、受理时间：
各税务分局受理部门于企业以技术入股投资完成后首次预缴申报时，受理纳税人递延纳税备案。
二、 受理资料：
1.《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》（详见附表）；
2.主管税务机关需要企业提供的其他相关材料。
三、工作期限：当场办结。
四、工作流程：受理窗口。
五、审核纳税人报送的资料是否齐全，《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》是否按填表说明的要求填写完整清晰。
六、按照“金税三期”系统要求完成信息录入。
七、回复方式：在纳税人上报的《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》上加盖主管税务机关受理专用章。
八、其他事项：纳税人需将下列资料留存备查
1．技术成果相关证书或证明材料
2．技术成果投资入股协议
3．技术成果评估报告
4．技术成果计税基础相关资料
5．与被投资方是否为关联方关系的股权关系说明
附表
技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表
纳税人名称（盖章）：
纳税人识别号：
申报所属期：____年度
金额单位：人民币元（列至角分）
行次
投资企业信息
被投资企业信息
备注
技术成果名称
技术成果类型
技术成果编号
公允价值
计税基础
取得股权时间
递延所得
企业
名称
纳税人识别号
主管税务机关
与投资方是否为关联企业
1
2
3
4
5
6
7=4-5
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9
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1
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4
5
6
7
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…
合计
谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
法定代表人签章：
年 月 日
填表人：
填报日期：
国家税务总局监制
填报说明
一、适用范围
本表适用于执行企业所得税技术成果投资递延政策的纳税人填报。
二、报送期限
纳税人应在投资完成后首次预缴申报时向主管税务机关报送本表。
三、表内各栏
1.第2列“技术成果类型”：是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。
2.第4列“公允价值”：是指企业以技术成果投资入股时，技术成果按照协议确定的评估值。
3.第5列“计税基础”：是指企业以技术成果投资入股时，技术成果的税收金额。
4.第6列“取得股权时间”：是指技术成果投资协议生效并办理股权登记手续的时间。关联企业之间非货币性资产投资，投资协议生效后12个月尚未完成股权变更登记手续的，确认年度为投资协议生效年度。
5.第7列“递延所得”=第4列“公允价值”-第5列“计税基础”。
6.第11列“与投资方是否为关联企业”：是指企业以技术成果投资入股前，投资企业与被投资企业是否为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中明确的关联企业。
四、本表一式二份。主管税务机关受理后，由纳税人和主管税务机关分别留存。
附件：
技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表
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