出口退税热点问题解答(二)
1、外贸企业如何将发票“退税勾选”调整为“抵扣勾选”？(1)“退税勾选”调整为“抵扣勾选”，在发票未确认的情况下，直接在发票勾选平台撤销“退税勾选”，然后勾选“抵扣勾选”即可。
(2)“退税勾选”调整为“抵扣勾选”，在发票已确认的情况下：a.发票未申报退税的，使用外贸企业离线版出口退税申报系统，在“其他申报向导——进货凭证信息回退申请录入”模块或电子税务局的出口退税管理模块中生成申报数据，再通过“电子税务局-出口退税管理”提交数据，然后在审核通过的次日后，企业重新在“增值税发票综合服务平台”的“抵扣勾选”模块中对相关发票进行“抵扣勾选”
b.发票已申报退税，且符合开具“出口转内销证明”，企业可以申请“出口转内销证明”，审核通过次日后，在“出口转内销发票勾选”模块勾选、操作。
2、出口货物的退税率如何查询？
(1)进电子税务局-我要查询 -出口退税信息查询中的“出口商品退税率查询”，输入商品代码查询。若商品退税率不为0，请根据出口时间对应的退税率申报；若商品退税率为0，则不可申报退税，需向主管税务机关申报免税或者纳税
(2)打开“离线版出口退税申报系统——系统维护——代码维护——海关商品码”，点击搜索，输入商品代码查询对应时间的退税率。
（3)登录国家税务总局网站首页点击【纳税服务】-【出口退税率查询】，输入商品代码查询。
3、出口企业开具出口发票，汇率应如何确定？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：第十五条 纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。出口业务应按照报关出口日期当日或当月第1日汇率。
4、外贸型出口企业取得一张进项发票，部分用于出口部分用于内销，应如何操作才能申报抵扣和退税？
一张发票上既有用于出口又有用于内销的情况下，发票先勾选“退税”申报出口退税后，可就内销部分开具《出口货物转内销证明》。
5、报关单上的品名跟发票上的品名不一致会影响退税吗？
根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）规定，出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。
6、什么是出口退税申报无纸化？
指进行出口退税无纸化登记后进行出口退（免）税正式申报以及申请办理出口退（免）税相关证明时，不再需要报送纸质申报表和纸质凭证，只提供通过数字签名证书签名后的正式申报电子数据，原规定向税务机关报送的纸质凭证留存企业备查。
7、纳税人进口不作价设备（设备所有权属于境外企业），海关代征了增值税并开具了海关缴款书，现在此设备专门用于进料加工业务，纳税人是免抵退企业，设备的进口增值税是否可以抵扣？是否有相关文件依据？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定：纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。该企业以不作价方式进口设备，不属于纳税人购进进出口财税通货物，并且设备所有权不属于纳税人，所以其海关代征的增值税不得作进项抵扣。
8、出口报关单上货物有两个数量单位，分别是千克跟平方米，供应商给我公司开具的发票应该按哪个单位？
根据税务总局公告2013年第12号的规定，发票上开的数量单位只要跟报关单上的任意一个单位相符就可以。
9、纳税人是生产企业一般纳税人，有办理出口退免税备案，现有外购的货物进行出口，可以享受免抵退吗？
根据财税〔2012〕39号第二条：“（一）免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物（视同自产货物的具体范围见附件4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业进出口财税通（具体范围见附件5）出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。” 故：1、若纳税人是列名生产企业（具体范围见附件5）出口非自产货物，可享受免抵退税；2、若纳税人是非列名生产企业出口视同自产货物（视同自产货物的具体范围见附件4），可享受免抵退税； 3、若纳税人是非列名生产企业出口非视同自产货物，则享受免税不退税。（依据：财税〔2012〕39号第六条 适用增值税免税政策的出口货物劳务：（8）非列名生产企业出口的非视同自产货物。）
10、小规模企业办理出口免税备案在哪里办理？要提供什么资料？
小规模纳税人出口免税不需办理备案。小规模纳税人出口货物不需要办理退(免)税备案吗?
来源：深圳市税务局网站
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